企業所得稅年度納稅講述代理業務勾引（試行（háng））酒泉鐵皮保溫施工

——稅務（wù）師行業涉稅業服務範例3.1.3號

章 總 則

條 為範例（lì）稅務師事務所過甚涉稅服務（wù）東說念主員提供企業所得（dé）稅年度納稅講述代理納稅講述代理服務行動，提執業質料，範執業風險，根據《涉稅業服務監管（guǎn）辦法(試行)》（國稅務總局公告217年13號）和注冊稅務師協會《納稅講述代理（lǐ）業務勾引（試行）》的功令，製定本勾引。

二條 稅務師事務所過甚涉稅服務東說念主員經辦企業所得稅年度納稅講述代理業務適用本勾引。

三條 本勾引（yǐn）所稱企（qǐ）業所得稅年度納稅講述代理業（yè）務是稅務師事（shì）務所照章接管托福，依據稅法、管帳準則和管帳（zhàng）軌製（以下簡稱“國統管帳軌製”）過甚他國關聯法律、法例（lì）以及稅收征管範（fàn）例、納（nà）稅服務範例的要求，為納稅東說念主提供計算納稅東說念主所屬納稅年度應納（nà）稅所得額和應納（nà）所得（dé）稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確（què）定該（gāi）納稅年度應補或者應退稅額，並編製企業所得稅年度納稅講述表，向掌握稅務機關辦理企業所（suǒ）得稅（shuì）年度納稅講述、提供稅務機關（guān）要求提供（gòng）的關聯貴府的行動。

四條 稅務師事（shì）務所過（guò）甚涉稅服務東說念主員經辦企業所得稅納稅講述代理業務勾引應當按照法律、行政法例及幹係功令的期（qī）限和內（nèi）容，代理托福東說念主確鑿向稅務機關辦理納稅（shuì）講述（shù）和報送納稅（shuì）貴府，作（zuò）念到講述貴府皆全、邏輯（jí）關係（xì）正確、稅額（費）計算準確、納稅講述實時。

五條（tiáo） 稅務師事務所過甚涉稅服務東說（shuō）念主員提供企業所得稅納稅講述代理服（fú）務，應當按照《稅務師行業涉稅業服務要領勾引（試行）》和《納稅講述代理業務（wù）勾引（試行）》行業務銜接、業務請托、業務繾綣（quǎn）、歸集貴府、業判斷、業求（qiú）實施、後續賡續（xù）、業務完畢、業（yè）務紀錄等般經由。

二章 貴府匯注

節 業務銜接

六條 稅務師事務所銜接企業所（suǒ）得稅年度納稅講述代理業務大意托福東說念主的基本信息（xī）、講述（shù）貴府進行分析，了解納稅東說念主納稅年度的（de）下列情況：

（）企（qǐ）業基礎信息、住戶納稅東說念主（或（huò）非住戶納稅東說念主）身份、企業所得稅征收式以及當年主要規劃方案對年度講述的影響；

（二）納稅（shuì）東說念主被納稅評估、檢察、審（shěn）計、管帳信息質料抽查等對年度講述的影響；

（三）財務決算過（guò）甚審計論斷；

（四）財務部門基本（běn）情況；

（五）企業享受惠事項關聯（lián）的同（同（tóng））、文憑、文獻、管帳賬冊（cè）等貴府。

（六）其他與年度所（suǒ）得稅（shuì）匯（huì）繳幹係（xì）的事項。

七條 稅務師事務所決定銜接（jiē）企業所得稅年度納稅講述代理業務的，應根據功令，與托福東說念主簽訂書麵代理同。根據雙商定的（de）情況修改代理企業所得稅年度納稅講述托福同（tóng），並分別確定以下內容：

（）業務（wù）領域是否包括納稅東說（shuō）念主的管帳利潤、以客歲度未彌補的蝕本、額外事（shì）項退換、鈔票損失等講述事項闡述格外納稅退換項宗旨複核等；是否包括根據管帳信息，代填講述表；是否包括（kuò）遞交講述表、附（fù）送幹（gàn）係貴府和備案貴府（fǔ）或者哄騙電子講述技能上傳（chuán）幹（gàn）係（xì）貴府。

（二）雙職業中納（nà）稅東說念主對納稅講述信（xìn）息確切鑿、可靠和完好的職業，稅務師事務所職業武斷（duàn）或端的（de）職（zhí）業領域、具體情形等內容。

八條 稅務師事務所銜接業務後，應當按照業務複雜進度，確定項目組過甚負責東說念主，製定繾（qiǎn）綣和具體（tǐ）服務安排。

二節（jiē） 講述貴府的匯注

九條 企業所得稅年（nián）度納稅講述代理業務開展時（shí），涉稅服務東說念主員應根據托福東說念主不哀憐況（kuàng）獲取（qǔ）相應的關聯證件、貴（guì）府並溫雅：

    （）財（cái）務管帳敘述（包括報表過（guò）甚附注、財務（wù）情況說明書（shū）），財務審計敘（xù）述（shù）；

（二）與納稅關聯的同、同書及憑證；

（三）備案事項幹係貴府；

（四）實行匯總納稅辦法的住戶企業貴府；

（五）跨省、自區、直轄市和繾綣單列市規劃（huá）的建築企業總機構（gòu）報送的其所徑直賡續的跨地區規劃項（xiàng）目部速即預繳稅款的完稅講解；

（六）同省、自區、直（zhí）轄市和繾綣單列市（shì）內跨地、市（區、縣）樹立（lì）的（de），實行匯總納稅辦法的住戶企業，總分（fèn）機構報送省稅務機關功令的幹係貴府（fǔ）；

（七）按照功令住戶企業填報的（de）《受控異（yì）邦企業信息敘述表》；

（八）異邦企業或受控異（yì）邦企業按功令報送的按照（zhào）拂帳軌製編報的年度立財務報表；

（九）非貨幣（bì）鈔票轉讓所得，適用分期均（jun1）勻計入相應（yīng）年度的應（yīng）納稅所得額按功令計算交（jiāo）納企業所得稅報送（sòng）的《非貨幣鈔（chāo）票投（tóu）資遞（dì）延納稅退換（huàn）明細表》。

（十）稅務機關功令報送的其他關聯證件、管帳核算貴府和納稅貴府。

托福東說念主或者其指定的三（sān）應確鑿（záo）提供以上貴府。

三章  溫雅事項

節  利潤（rùn）總額的（de）計算（suàn）和溫雅事項

十條 依據托福東（dōng）說念主行的國統（tǒng）管帳軌製，溫雅營業收入、營（yíng）業成本、稅（shuì）金及（jí）附加（jiā）、銷售用度、賡續用度、財務用度、鈔票減值損失、公允價（jià）值變動損益、投資收益（yì）、營業外收入和營業外開銷和（hé）利潤總額項（xiàng）宗旨管帳核算情況並以此為（wéi）基礎進行企業所得（dé）稅納稅退換,溫雅（yǎ）稅會（huì）互異。

十條 溫雅利潤表管帳核算科目（mù）年度發生情況、鈔票欠債表日後事項退換情況、財務報表批準報出日後差錯退換情況。

二（èr）節  收（shōu）入類退換項目（mù）和溫雅事項

十（shí）二條 收入類退換項目，依據稅收功令溫雅：收入類（lèi）納稅退換項宗旨講述年度發生情況（kuàng）、管帳核算（suàn）情況、納稅退換金額闡述情況。

十三條 視同銷（xiāo）售收入包括：非貨幣鈔票（piào）交換視同銷售收入，用於市集廣或銷售、交際酬酢、職工勵或福利、股息分派、對外捐贈、對外投資項目視同銷售收入，提供勞（láo）務視同（tóng）銷售收入和其（qí）他視同（tóng）銷售收入，溫（wēn）雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說（shuō）念主，發（fā）生非貨幣交換，或將貨品、財產用於市（shì）集（jí）廣或銷售、交際酬酢、職工（gōng）勵或福利（lì）、股息分派、對外（wài）捐贈（zèng）、對外投資項目或（huò）對外提供勞務和其他改（gǎi）動（dòng）鈔票（piào）統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處（chù）理而按成本轉賬，稅收上行動視同銷售收入處理，接管捐贈收益按本軌（guǐ）製（zhì）納（nà）入老本公積的，都需進行納稅退換。

（二）行企（qǐ）業管帳準則的納稅東說念主，對未同期得誌該項交換具有交易（yì）本體和換入鈔票或（huò）換出鈔票的公允價值粗略可靠地計（jì）量（liàng）等（děng）兩個條款的非貨幣鈔票交換，以換出鈔票的賬麵價值和應支付的幹係（xì）稅費行動換入（rù）鈔票的成本，管（guǎn）帳上不闡述損益，稅收上行動視同銷售收入處理，需進行納稅退換。

（三）按稅法例則的計（jì）稅價錢，闡述視同銷售收入金額。

十四（sì）條 未按權責（zé）發生製原（yuán）則闡述的收入，溫雅：

（）融資分期收款銷售業（yè）務中，管（guǎn）帳上（shàng）在得誌收入闡述條款（kuǎn）的，按應收同或同價款的公允（yǔn）價值（折現值）闡述營業收入，稅收（shōu）上按（àn）照同商定的收款日曆分（fèn）期闡述收入的已畢；

（二）行企（qǐ）業管帳軌製的納稅東說念主，升（shēng）值稅返還、補貼收入管帳（zhàng）上按權責發生製闡述收入，稅收按收付已（yǐ）畢製闡述收入，需進行納稅退換；

（三）管帳上（shàng）按權責（zé）發生製闡述收入，稅（shuì）法例則（zé）未按權責發生製闡述收入形成的暫（zàn）時（shí）互異或時期互異，需進行納稅退換。

十五條 投資收益納稅退（tuì）換項目，溫雅：

（）分析本期（qī）投資收（shōu）益是否存在異常振作並作（zuò）適處理；

（二）對成本法核算下收到收益，是否與投資匹配；

（三）了（le）解納稅東說念主對外投資的式和金額，對投（tóu）資單元是否領（lǐng）有（yǒu）限度權，核算投資收益的法是否適稅法例則；

（四）已已畢的收益是否計入投資收益賬戶，成心潤分（fèn）派分回什物（wù）徑直計入存貨等（děng）賬戶，未按同類商（shāng）品市價或其銷售收入計（jì）入投資收益（yì）的情形；

（五）以非（fēi）貨（huò）幣鈔票對（duì）外投資或（huò）向投資分派，按銷售和投資或銷（xiāo）售和分（fèn）派處理；

（六）海外的（de）投資收益匯回是否存在要緊限製，若存（cún）在要緊限製，應說明原（yuán）因；

（七）轉讓、出售股票（piào）、債券的交易憑證是否（fǒu）確鑿、正當，管（guǎn）帳處理（lǐ）是否正確；

（八）本期發生收購或轉讓股權的投資收益計算是否正確；

（九）是否存在稅（shuì）的投資（zī）收益（yì）或其他應納稅（shuì）退（tuì）換的項目。

十六條 按職權法核算永久股權投資對啟（qǐ）動（dòng）投資成本退換闡述（shù）收益，溫雅：

（）講述年度是否有新發（fā）生的按職權法核算的永久股權投資；

（二）行管帳準（zhǔn）則的納（nà）稅東說念（niàn）主，按職權法核算的（de）永久股權投資（zī）對啟動投資成本退換闡述收益，計入取得投資（zī）當期的營業外收入，稅收不闡述收入，需進（jìn）行納稅退換。

十七條 交易金融鈔票（piào）啟動投資退換，溫雅：

行企業（yè）管帳準則（zé）的納稅東說念（niàn）主，管帳上（shàng）將購入交易金融鈔票幹係交易用度應當徑直計入當期損益，稅收上不闡述（shù）為當期（qī）損益，應全額進行納稅退換。

十八條 公允價值變動淨（jìng）損益包括：公允（yǔn）價值計量且其變（biàn）動計入當期損益的金融鈔票、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融欠債和投資房地產等鈔票公允價值（zhí）變（biàn）動淨損益。溫雅：

    行企業管帳準（zhǔn）則的納稅東說念主，管帳上闡述公允價值變動淨損益，稅收不闡述（shù）公允價（jià）值變動淨損益（yì），需全額進（jìn）行（háng）納稅（shuì）退換。

十九條 不納稅收入包（bāo）括：財政撥款、行政治業收費（fèi）、政府基金和其他，溫雅（yǎ）：

（）不納稅收入是否適稅法例則的條款；

（二（èr））項用途財政資金五（wǔ）年內的使（shǐ）用情況，並對滿五年內未使用資金應進行退換；

（三）不納稅收入用於（yú）開銷形（xíng）成的鈔票，在鈔票類退（tuì）換項目中進行退換。

二十條 不適稅收功令的銷售扣頭、折（shé）讓和送還，溫雅：

（）銷售商品觸及現款扣頭（tóu）的，按扣除現款扣（kòu）頭前（qián）的金額確定銷售商品收入金額，現款扣頭在（zài）施行發生時（shí）行動（dòng）財務用度扣除（chú）；

（二）銷售商品觸及交易扣（kòu）頭的，按照扣（kòu）除交易扣頭後的金（jīn）額闡述銷售（shòu）商品收入（rù）金額；

（三）己經闡述銷售商品收入的（de）售出商品（pǐn）發生銷售折讓或送還的，在發生時衝減（jiǎn）當期銷售商品收入。

二十條 收入類退換項目——其他，溫雅：行企業管帳軌製的納稅東說念主攤銷股權投資差額的（de）納稅退換。

三節  扣除類退換項目和溫雅事項

二十二條 扣除類退換項目，依據稅收功令溫雅扣除類納稅退換項宗旨講（jiǎng）述（shù）年度發（fā）生情況（kuàng）、管帳核算情況、納稅退換金額闡述情況。

二十三條 視同銷售成本包括非貨幣交換視同銷售成本（běn），貨品、財產、勞務視同銷售成（chéng）本和其他視同（tóng）銷售成（chéng）本，溫雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說（shuō）念（niàn）主，發生的非貨幣交換，或將貨品、財產用於市集廣或銷（xiāo）售、交際酬（chóu）酢、職工勵或福利、股息分派、對外捐贈、對外投資項目（mù），提供勞務或其他（tā）改動鈔票統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處理而按（àn）成本轉賬，應進行（háng）納稅退換行動視同銷（xiāo）售成本處理。

（二）行（háng）企（qǐ）業管帳準則的納稅東說念主，對未同期得誌該項交換具有交易（yì）本體（tǐ）和換入鈔（chāo）票或換出鈔票（piào）的公允（yǔn）價值粗略可靠地計量等兩個條款的非貨幣（bì）鈔票交換，以換出鈔票的賬麵價值和應支付的幹係稅費行動換入鈔票的成本，管帳上（shàng）不闡述損益，應進（jìn）行（háng）納稅退換行動視同銷售成本處理。

（三）根據處分鈔票的計稅基（jī）礎闡述視同銷售成本（běn）金（jīn）額，並溫雅處分鈔票賬麵價值和應轉回的以客歲度計提減值準（zhǔn）備。

二十四條  工資酬（chóu）金開銷，溫雅：

（）是否理有據；

（二）是否已代扣代繳個東說念主所得稅；

（三）1月1日至年度（dù）匯繳期完畢前施行支付的以客歲度或今年度（dù）工資酬金的納稅退換情況；

（四）有將外部東說念主員（yuán）勞務費行（háng）動工（gōng）資酬金開（kāi）銷，是否（fǒu）將屬於福利費質的補貼開銷計入工資擬講述扣除的（de）情況。

二十五條  職工福利（lì）費開銷，溫雅：

（）列支的（de）內（nèi）容及核算法是否正確；

（二）對工資酬（chóu）金（jīn）發生納稅（shuì）退換的，應相應退（tuì）換職工福（fú）利費的計算基數。

二十六條  職（zhí）工訓誨經費開銷，溫雅：

（）軟件分娩企業等額外行（háng）業，職工培訓費允許全（quán）額稅前（qián）扣除；

（二）不適國關聯（lián）部門對於（yú）企業職工（gōng）訓誨經費（fèi）提取與使用賡續的功（gōng）令，職工訓誨經費挪作他用，或未在任工訓誨經費中列支的屬於訓誨經費使用領域內的開（kāi）銷，是否需要作念納稅退換;

（三）以客歲度結轉扣除額和結轉以後年度扣除額。

二（èr）十七條  工會經費開銷，溫雅（yǎ）：

（）當年不允許稅前（qián）扣除的部分，不得（dé）結轉以（yǐ）後年度扣（kòu）除；

（二）管帳上計提但未施行撥繳的工會經費，不允許稅前（qián）扣除；

（三）根據（jù）稅法例則的扣除法式（shì）和撥繳憑證，闡述工會經費（fèi）稅收金額；

（四）對工（gōng）資酬金發生納稅（shuì）退換的，應相應退換工會經費的計（jì）算基數。

二十八條  千般基本社會保障繳款主（zhǔ）要包括基本醫療保障費、基本養老保障費、舒（shū）適保障費、工傷保（bǎo）障費和生養保障費等五項，溫雅：

（）是否取得（dé）社會保障部門繳款的有（yǒu）憑證；

（二）是否適國功令的領域、法式。

二十九（jiǔ）條 住房（fáng）公積金，溫雅：

（）是否取（qǔ）得住房公積（jī）金賡續部門的有憑證；

（二）是（shì）否適國功令的領（lǐng）域、法式（shì）。

三十條（tiáo） 補充養老保障、補充醫療保障，溫雅：

（）企業（yè）補充醫療保障等關聯文獻（xiàn）；

（二）是否適國功令的領域、法式並施行交納。

三十（shí）條 業務歡迎費開銷，溫雅：

（）扣革職額的（de）計算基數是否包（bāo）括了營業收入和視同銷售收入（rù）；

（二（èr））業務歡迎費開銷稅收金額根據稅法例則的銷售（營業）收入額領域、計算比例和發生額扣除比例計算闡述；

    （三）從事股權投資業務的企業（包括集團公司總（zǒng）部、創業投資（zī）企業等），其從被投資企業所分派的股息、紅利以及股權轉讓收入，不錯（cuò）按功令的比例（lì）計算業務歡迎費扣革職額（é）。

三十二條（tiáo） 告花消與業務宣傳費開銷，溫雅（yǎ）：

（）計算基數（shù）是（shì）否包（bāo）括了營業收入和視同銷售收入；

（二）不同業業（yè）稅前扣除法式和稅前扣除領域的額（é）外功令；

（三）今年扣（kòu）除的（de）以客歲（suì）度結（jié）轉額和今年（nián）結（jié）轉以後年度扣除額（é）；

（四）告白質讚助開銷可行動業（yè）務宣傳費（fèi）稅前扣除。

三十三條 捐贈開（kāi）銷，溫雅：

（）對於限比例的捐贈開銷，根據稅法例則的計算基數、扣（kòu）除比例和受贈單元公益捐贈扣除資曆，闡述捐贈（zèng）開銷（xiāo）稅收金額；

（二）取得正當單子；

（三）可（kě）據實扣除的（de）捐贈開（kāi）銷，按稅法例則的（de）受贈單元（yuán）領域（yù）和捐贈開（kāi）銷情況，闡述捐贈開銷稅收金額。

三（sān）十四條 利息開銷，溫雅：

（）納稅（shuì）東說念主向非金融企業借債而發生的利息開銷是否適稅（shuì）法例則；

（二（èr））闡述利息開銷的稅收金額；

（三）未（wèi）按功令老本化的借債用度是否（fǒu）需要作念納稅退換;

（四）在激（jī）動出資未到位、債務老本比例等條款下（xià）審核利息扣除是否適稅法（fǎ）例（lì）則。

三十五條 罰金、罰金和被充公財物的損失，溫雅按照經濟同功令支付的誤期金、銀（yín）行罰息、罰金和訴訟費（fèi）不錯稅前扣除。

三十六條 稅收滯納（nà）金、加收（shōu）利息開銷（xiāo），溫雅管帳和稅收功令的互異。

三十七條 讚助開銷，要（yào）駐防公益捐贈、告白讚（zàn）助開銷是否按功令進行退換。

三十（shí）八條 與未已畢融資收益幹係在當（dāng）期闡述的財務用度，溫雅：

行企業管帳準則的納稅東說念主，管帳上接納施行利率法分期攤銷未闡述融資用度（dù）計入財（cái）務用度，稅收上不允許稅前扣除應進行納稅退換。

三（sān）十九條 傭金和手續費開銷，溫雅：

（）不同類型企業，傭金和手續費（fèi）開銷稅前（qián）扣除法式（shì）不致;

（二）非轉賬支付不得扣除、證券承銷機構的手續（xù）費及傭金不得扣除；

（三）溫雅手續費及傭金開銷計入回扣、業務提成、返利、進場費等，手續費徑直衝減（jiǎn）服務同金額的情況。

四十條 不納稅收入用於開銷所形成的用度，溫雅：適（shì）條款的不納稅收入用於開銷所形（xíng）成的計入（rù）當期損益的用度化（huà）開（kāi）銷金額是否應作納稅退換。

四十條 跨期扣除項目，溫雅：納稅東說念主依據功令計提的維簡費、安全分娩用度、預提用度、預測欠債等跨（kuà）期扣除項目納稅退換情況。

四十（shí）二條 與取得收入關的開銷，溫雅：納稅東說念主（zhǔ）施行發生的與收入關的，管帳上計入當（dāng）期損（sǔn）益的開銷（xiāo）。

四（sì）十三條 境外所（suǒ）得分擔的共（gòng）同開銷，溫雅：納稅東說念主施行發生的境外分支機構（gòu）退換分擔扣除的關（guān）聯成本用度以及境外（wài）所得對應退換的（de）幹係成本用度開銷。

四十四條 黨組織職業經（jīng）費，溫雅：

（）國有企業、集（jí）體統統製企業納入賡續用度的黨組織（zhī）職業經費，施行開銷或累計結轉是否出功令比例。非公有製企業如故施行發生的黨組織職業經費是否出功令比例；

（二）黨組織職業經費是否用於企業（yè）黨的樹立使用領域。

四十五條（tiáo） 其他扣除類退換項目，溫雅：

納稅東說念掌握（wò）帳核算關聯原始憑（píng）證不適稅法例則進行退換的事項。

四十六條 國實施減稅降費步調後（hòu），托（tuō）福東說念（niàn）主按照原法式（shì）交納的（de）在“稅金及附加”、“在建工程”等科目中核算的稅費開銷，在收到關聯部門退還的多繳款，溫雅是否如故行動減少開銷處理（lǐ）照（zhào）舊虛掛來回款。

四節  鈔票類退換項目（mù）和額外事（shì）項退換項目及溫雅（yǎ）事（shì）項

四十七條  鈔票類（lèi）退換項目，包括鈔票折舊（jiù）攤（tān）銷、鈔票減值準備金（jīn）、鈔票損失、其他。

（）鈔票折舊攤銷，溫雅：

1.鈔票原值的賬（zhàng）載金額、殘值率、折舊攤銷法（fǎ）、折舊攤銷年限、本期折舊（jiù）攤銷額是否正確；

2.鈔票的計稅基礎、折舊法、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額是否適稅收（shōu）功令；

3.鈔票項目折舊、攤銷、分派、扣除的納稅退換金額是（shì）否正確；

4.企業轉讓或者以其他式處分鈔票的，其講述扣除的鈔票淨值是否準確；

5.加快折舊的（de）扣除是否適稅法例則。

（二）鈔票減值準備（bèi）金，溫（wēn）雅：

1.各項準備金的期初（chū）餘額、本期（qī）轉回額、本期（qī）計提（tí）額、期（qī）末餘額是否正確；

2.允許稅前扣除（chú）的準備金開銷金額是否正確；

3.依（yī）據（jù）管帳核算的本期轉回額（é）和本期計提額與稅法例則（zé）允許稅前扣除（chú）的準備（bèi）金開銷（xiāo）額進行分析（xī）對比，闡述納稅調增（zēng）金額和（hé）調減金額。

（三）鈔票損失主要包括: 現款損（sǔn）構怨銀行入款損失，應收及預支款（kuǎn）項壞賬損失，存貨損失，固定鈔票損失，形鈔票損失，在建工程損失，分娩生物（wù）質（zhì）產損失，債權投（tóu）資損失，股權（職權）投資損失, 通過多樣場所、市集等買債券、股票（piào）、期貨（huò）、基金以及金融衍（yǎn）生家具等發（fā）生的損失，包出售鈔票損失，其他鈔票損（sǔn）失。鈔票損失，依據稅法溫雅：

1.納稅東說念主當年發（fā）生的鈔（chāo）票損失的賬載金額、鈔票處分（fèn）收入、抵償收入（rù）、鈔票計稅基礎（chǔ）、鈔票損失（shī）的（de）稅收金額（é）及納稅退換（huàn）金額。

2.鈔票損失裏麵核銷賡續軌製，留存備查自行出具的有法定代表（biǎo）東說念主、主要負責東（dōng）說念主（zhǔ）和財務負責東說念主簽章證實關（guān）聯損失的（de）書（shū）麵聲名。

3.鈔票損失關（guān）聯憑（píng）據貴府、管帳核算貴府、《鈔票損失稅前扣除及納稅退換明細表》等納稅貴府及幹係貴府。

四十八條 額外事項退換項目，包括：企業重組及遞延納稅事項、政策搬遷、額外行（háng）業準備金、房地產開發企業特（tè）定業務計算的納稅退換額、結夥企業法東說（shuō）念主（zhǔ）結夥東說念主應分得的應納稅所得額、其他。

（）企業重組及遞延納稅事（shì）項包括：債務重（chóng）組，股權收購，鈔票收購，企業歸攏，企業分立，非貨幣（bì）鈔票（piào）對外投資，技能入股，股權劃轉、鈔票（piào）劃轉，其他等。

1.企業重組，溫雅：債務重組（zǔ）的所得稅處理法是否正確，所得是否不錯分期（qī）闡述應納稅（shuì）所得額；其（qí）他觸及鈔票計稅基（jī）礎與管帳核算成本互異退換的債務重組是否在鈔（chāo）票（piào）類退換項目進（jìn）行納稅退換。

2.非貨幣鈔票對（duì）外投資，溫（wēn）雅（yǎ）：納稅東說念主是否將股（gǔ）權投資同或同、對外投資的（de）非貨幣鈔票（明細）公允（yǔn）價值評估闡述敘述、非貨幣（bì）鈔票（明細）計稅基礎的情況說明、被投資企業樹立或變的工（gōng）商（shāng）部門講（jiǎng）解材料等貴府留存備查，是（shì）否（fǒu）單準（zhǔn）確核算稅法與管帳（zhàng）互異情況。

3.技（jì）能入股，溫雅：納稅東說念主是否在規按（àn）期限內到掌握稅務機關辦理《技能完畢投資入股企業所得（dé）稅（shuì）遞延納稅備案表》備案手續。企業接管技能完畢投資入股（gǔ），技（jì）能完畢評估值是否理。

4.股權劃轉、鈔票劃（huá）轉，溫雅：股權或鈔票劃（huá）轉總體情況說明，包括劃出企業稱呼、劃出納稅東說（shuō）念主識別（bié）稱、劃入企（qǐ）業稱呼、劃入納稅（shuì）東說念主識別稱（chēng）、劃轉（zhuǎn）雙關係、劃（huá）轉完成時期 、被劃轉鈔票（股權）賬麵淨、被劃轉鈔票（股權）計稅基礎、雙管帳處理紀錄、被劃轉鈔票（股（gǔ）權）計稅基礎、劃轉（zhuǎn）案、劃（huá）轉交易宗旨；需有權部門（包括（kuò）裏麵和外部）批準股權或鈔票劃（huá）轉同（同）的供批準文獻及（jí）應許書等貴府。

（二）政策搬遷（qiān），溫（wēn）雅：講（jiǎng）述年度搬遷收入、搬遷開銷、搬遷所（suǒ）得或損失的發生情況以（yǐ）及以客歲度搬遷損不當期扣除金額、納稅退換（huàn）金額。

（三）額外（wài）行業準（zhǔn）備金，溫雅納稅東說念主是否發（fā）生稅法例則的額外行業準備金業務。

（四）房地產開發企業特定業務（wù）計算（suàn）的納稅退換（huàn）額，溫雅：

1.銷（xiāo）售未完工家具的（de）收（shōu）入、銷售（shòu）未完工家具轉完工家具闡述的銷售收入；

2.計算銷售（shòu）以及轉回的銷售未完工家（jiā）具預測毛利額；

3.施行發生以及轉回的施行發生的營（yíng）業稅金及附加、地皮（pí）升值稅金額。

（五）結夥企業法東說念主結夥（huǒ）東說念主（zhǔ）應分得的應納稅所得額，溫雅：結夥（huǒ）企業法東說念主結夥東（dōng）說念主今（jīn）年管帳核算上闡述的對結夥企業（yè）的投資所得是（shì）否正確，是否正確填報按照“先分後稅”原則和稅法的功令計算的從結夥企業分得的法東說念主結夥東說念主應（yīng）納稅所得額。

五節  格（gé）外納稅退換和其他納（nà）稅退換及溫雅事項

四十九條 根據（jù）業（yè）務同書的商定,對格外納稅退換項目，需要（yào）溫雅：

（）依據稅法闡述企業的格外納（nà）稅退換事項；

（二）依據稅（shuì）法判（pàn）斷納稅東說念主的關聯交易是否應當講述；

（三）依據國稅務總局發布的格外納稅退換功令，納稅東說念（niàn）主今年度應當退換的應（yīng）納（nà）稅（shuì）所得額是否準確。

五（wǔ）十條 納（nà）稅東說念主（zhǔ）報表附注已表露發生關聯交易業務同書（shū）未商定納入代理領域的，溫雅關聯交易是否應當講述。

五十條 其他納稅退（tuì）換項目，溫雅納（nà）稅東說念（niàn）主其他管帳處理與稅法例則存在互異需納稅退換的（de）事項。

六節  企業所得（dé）稅惠政策的溫雅事項

五十二（èr）條 惠事項是指（zhǐ）企業所得（dé）稅法例則的惠事項，以及國務院（yuàn）和民族自地根據（jù）企業所得稅法授權製定的企業所得稅惠事項。包括稅收入、減計收入、加（jiā）計扣除、加快折舊、所得減（jiǎn）、抵扣應（yīng）納稅所得額、減低稅率、稅額（é）抵等。溫雅：

（）是否適（shì）惠事項功令的條款，並按照功令歸集和留存幹係貴府備查；

　　（二）享受惠事項後發現不（bú）適惠事項功（gōng）令條款的，是否照章實時自行（háng）退換（huàn）並補繳稅款及滯納金：

（三）享受（shòu）惠事項的（de）計（jì）算是否準確；

（四）納稅東說念（niàn）主開發新技能、新家具（jù）、新工藝（yì）發生的究詰開發用度是否（fǒu）行動加計扣除基數（shù）；

（五）稅收入，減計收（shōu）入，減稅項目所得、加計扣除、抵（dǐ）扣應納稅所得額的納稅退換減少（shǎo）額，減所得稅額和抵所得稅額；

（六）納稅東說念主同期享受多項惠事項，或者某項惠事項需要分不同項目核算的，是否分別留存備查貴府並理分擔企業的時期用（yòng）度。主（zhǔ）要包（bāo）括：研發（fā）用度加計扣除、所得減項目，以及（jí）購（gòu）置用於環境（jìng）保護、節能節水、安全分娩等用開（kāi）發投資抵稅額等惠事項。

七節  彌補蝕本項目和企業境外所得稅收抵及溫（wēn）雅事項

五十三條 彌補蝕本（běn）類（lèi）項目，包括（kuò）：當年（nián）境內所得（dé）額，分立轉（zhuǎn）出的蝕本額，歸攏、分立轉入的蝕本額，當（dāng）年蝕（shí）本額，當年待彌補得蝕本額，用今（jīn）年（nián）度所得（dé）額彌補得以客歲度（dù）蝕本額，當年可結轉以後年（nián）度彌補（bǔ）的蝕本額。溫雅:

彌補蝕本的納稅東說念主企業類型是般企業照舊屬於適條款的新技能企（qǐ）業或屬於適（shì）條款的科技型中小企（qǐ）業；納稅東說念主當年歸攏分立企業轉入的可（kě）彌補蝕本額以及可彌補的所得額。

五十四條 企業境外所（suǒ）得（dé）稅收（shōu）抵，包括境外稅前所得、境外所得納稅（shuì）退換後所得、彌補境外以客歲度蝕本、境外（wài）應納稅所得額、抵減境內蝕本、抵減境內蝕本後的境外應納稅所得額、境（jìng）外所得應納稅額、境外所得可（kě）抵稅額、境外所得抵名額、今年可抵境外所得稅額、未過境外所得稅抵名額的餘額、今年可抵以客歲度未抵境外所得稅額、按浮淺辦（bàn）法計算的抵額、境（jìng）外所得抵所得稅額等。溫雅（yǎ）：

（）在應納稅額中抵其境外交（jiāo）納的所得稅額是否（fǒu）適稅法（fǎ）的功（gōng）令（lìng）；

（二）當期施行可抵分國（地區）別的境外所得稅稅額和抵名額；

（三）按照稅法例則確（què）定的境外所得、境外應納稅所得（dé）額和（hé）可抵境外所得稅稅額；

（四）境外投資收益施行曲折職守（shǒu）的稅額，並溫雅（yǎ）徑直或者曲折握有2以（yǐ）上股份的異邦（bāng）企業，是否適按照（zhào）稅（shuì）法例則（zé）握股式的五層異邦企業；

（五）從與我國政府締結稅收協定（或安排）的國（地區）取得的（de）所得，按照該國（地區）稅（shuì）收法律享受的稅或減稅待遇的具體數額；

（六）境異（yì）邦（地（dì）區）當（dāng）年交納和曲折（shé）職守的適（shì）功令的（de）所得稅稅額（é）低於或者過所計算（suàn）的該國（地區）抵名額的，可據實抵或者（zhě）抵補的具（jù）體（tǐ）數額；

（七）擬向掌握（wò）稅（shuì）務機（jī）關苦求（qiú）采（cǎi）用（yòng）浮淺辦法對（duì）境外所得已納稅額計算（suàn）抵是否屬於稅（shuì）法例（lì）則的情（qíng）形；

（八）境（jìng）外投資樹立不具有立納（nà）稅地位的分支機構，其計算分娩、規劃所得的納稅年度與我國功令的納稅年度不致時，溫雅其接納（nà）的境外（wài）納（nà）稅年度（dù）確定是否適稅法例則；

（九）闡述抵境（jìng）外所（suǒ）得（dé）稅額後施（shī）行應納的所得稅額。

八節  應納稅額計算溫雅（yǎ）事項

五十五條 應納稅（shuì）額計算，包括應納（nà）所得稅額、應納稅額、施（shī）行應納所得稅額、今年累計施行已交納的所得稅額（é）、今年應補（退）所得稅額。溫雅：

（）今年度累計（jì）施行已預繳的（de）所得稅額和匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額。並區（qū）分預繳今年度稅（shuì）額和補繳以客歲（suì）度稅額；

（二）以客歲度多繳的所得（dé）稅額在今年抵減額；

（三）以客歲度應繳（jiǎo）未繳在今年（nián）度入庫所得稅額；

（四）闡述今年度應（yīng）補（退）的所得稅額。

（五）納稅東說念主今年度（dù）發生被稅務稽（jī）（檢）查、納稅評估、管帳信息質料抽查、審計機關審計而發生企業所得稅退補（bǔ）事項的，應當區分所得稅額的所屬年（nián）度。

五十六條 實行企業所（suǒ）得稅匯總納稅（shuì）的企業，溫（wēn）雅：

（）匯總納稅的分支機構匯總領域；

（二）分支機構的收入總額、扣除項目金額、鈔票總額、工資總（zǒng）額等（děng）內容，所得稅分派比例；

（三）分支（zhī）機構所得（dé）稅預繳情（qíng）況。

五十七條 依照稅法例則需要源流扣繳企業（yè）所得稅的，應教唆托福東說念主按照稅法例則作念相應處理（lǐ）。

四章  講述表填製與備案貴府準備

五十八條 業務同（tóng）書商定了代理特定事項的，稅（shuì）務（wù）師事務所（suǒ）應當根據具體情況輔納稅（shuì）東說念主（zhǔ）退換賬務，作出納稅退換。

 業務同書未商（shāng）定代理特（tè）定（dìng）事項的，稅務師事務所應當向納稅東說念主獲取賡續當局聲名書，經納稅（shuì）東說（shuō）念主書麵（miàn）簽署闡述後，有針對地進行填報。

五十九條 稅務師事（shì）務所應當取得納稅（shuì）東說念主上（shàng）年度納稅講（jiǎng）述表，了解上年度納稅講述表彌補蝕本、結轉以後年度扣除等數據對今年度講述表數據的影響。

溫雅納稅東說念主被納稅評估、檢察、審計、管帳信息質料抽查而作出（chū）行（háng）政處理（lǐ）或者被其他部門行（háng）政處罰、刑事處罰，對今年度講述的（de）影響（xiǎng）。

六（liù）十條 應當（dāng）按照企業所得稅年度納稅講述表填報說明的要（yào）乞降口徑（jìng）填報講述表（biǎo）。

六十條 填報講述表時（shí），應格外溫（wēn）雅以下事項：

（）表內邏輯關係、講述表（biǎo）及附表表間關係；

（二）備案事項幹（gàn）係貴（guì）府間關係等；

六十二條 填報收入時，應當溫（wēn）雅：

（）收入的領（lǐng）域與分歧：

1.應稅收入：納稅收入與稅收入；財務收入與視同銷售收入等。

2.不納稅收入。

（二（èr））收入（rù）的金額：公（gōng）允價值與非公（gōng）允價值；施行收入與同類家具收入。

（三）收入已畢時期（qī）確切定：權責發生（shēng）製（zhì）與收付（fù）已畢製（如接管（guǎn）捐贈收入）；分期闡述與展期闡述、暫（zàn）不闡述等（děng）。

六十三條 填報扣除時，應當溫雅：

 （）扣除的領域與分歧：允許扣除與不得扣除；與納稅收入幹係的（de）開銷和（hé）與稅（shuì）收入幹係的開銷；財務成本與視同銷售成本（běn）。

（二）扣除金額：據實扣除（chú）與名額扣除、比例扣除、加計扣除；公允價值與不（bú）公允的價值；施行成本與同類家具成本。

（三）扣除的（de）時期：當期扣（kòu）除（如適功（gōng）令的時期用度）與分期扣除（如（rú）適功令（lìng）的成本）、結轉以後年度扣除。

六十四條（tiáo） 務師事務所需（xū）加蓋代理講述機構公章，並（bìng）填報經辦東說念主過（guò）甚資曆（lì）證件號碼。

五章（zhāng）  講述表和備案貴府報（bào）送

六（liù）十五（wǔ）條 稅務師（shī）事務所開展企業所得稅年度講（jiǎng）述代理業務，完成商定服務事項後，由（yóu）項目負責東（dōng）說念（niàn）主根據商定出具納稅退換敘述。

六十六條 稅務師（shī）事務所應當依據同的商定，按照稅法的功令和納稅東說念主掌握稅務機（jī）關的要求向其講述納稅。

匯算清繳期內，發現已講述確當年度數據有誤的，可在匯算清繳期內從頭辦（bàn）理講述。

六章  附 則

六十七條 本（běn）勾引自219年8月（yuè）1日起試行（háng）。

附件：

      年（nián）度企業所得稅納稅講述納稅退換敘述

(適用於查賬征（zhēng）收（shōu）的（de）單（dān）元參考文本）

                                       敘述號：

                                       備案號：

       ：

咱們接管托福（fú）[稅務代理托福（fú）同編號：      ，對貴單元稅款所屬時期      年       月      日至      年       月（yuè）      日的企（qǐ）業所得稅的納稅（shuì）貴府進行歸集、分析（xī）等（děng），出具納稅（shuì）退換敘述。

貴單元的職業是,設想、實施和重視幹係的裏（lǐ）麵限度軌製，實時（shí）提供與企業所得稅年度納稅講述事項關聯的管帳貴府和納（nà）稅（shuì）貴府，並保證管帳貴府、納稅貴府確切鑿、可靠和完（wán）好，以確保企業所得稅納（nà）稅講述表適《中華東說念主民（mín）共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說念主民共和（hé）國稅收征收賡續法》過甚實施細目（mù）以過甚他稅收法律、法例、範（fàn）例的要求，並確鑿納稅講述。

咱們的（de）職業是（shì），依據《中華東說念主民（mín）共和國企（qǐ）業所得稅（shuì）法》過甚實施條例、《中（zhōng）華東說念（niàn）主民共（gòng）和國稅收征收賡續法》過甚實施細目和關聯政策（cè）、功（gōng）令，按照《企業所得稅年度納稅講述代理業務勾引（試行）》和其他（tā）關聯功令,對納稅講述貴府進行歸集、分析、填（tián）報講述表並出具敘述。

在歸（guī）集、分析過程中，咱們洽商了與企業（yè）所得稅幹係的（de）講述材料的（de）講解（jiě）才（cái）略，洽商了與企業所（suǒ）得稅納稅講述表編製幹係（xì）的裏麵限度軌製的存在和有，洽商了講解（jiě）材料的幹係和可靠，對貴單元提供的管帳貴府及納稅貴府等實施了溫雅、考證、計算和職業判斷（duàn）等要的（de）要領。現將服務完畢敘（xù）述（shù）如（rú）下：

經對貴單元     年度（dù）企業所得稅年度納稅講述事項（xiàng）進行分析、溫（wēn）雅，咱們以為本敘述後附的《企業所得稅年度納（nà）稅講述表》如故按（àn）照《中華（huá）東說念主民共和國企業（yè）所得稅法》過甚實施條例、《中華東說（shuō）念主民共和國稅收征收賡續法》過甚實（shí）施（shī）細目（mù）以過甚他稅收法律法例的幹係功令填製,在統統要緊麵確鑿、可靠、完好地響應了貴單元本納稅年度的所得稅納稅退換情（qíng）況。部分數據摘要如下:

序號

項目

金額

1

利潤總額

2

  減：境外所得（dé）

3

  加：納稅退換（huàn）增多額

4

  減：納（nà）稅退換減少額

5

  減：稅、減計收入及加計扣除

6

  加：境外應稅所（suǒ）得抵減境內蝕本

7

納稅退換後所得

8

  減：所得減

9

  減：彌補以客歲度（dù）蝕本（běn）

1

  減：抵扣應納稅所得額

11

應納稅所（suǒ）得額

12

  稅（shuì）率

25

13

應納所得稅額

14

  減：減所得稅額

15

  減：抵所得稅（shuì）額

16

應納稅（shuì）額

17

  加：境外所得應納所得稅額

18

  減：境外所得抵所得稅額

19

施行應納所得稅額

2

  減:今年累計施行已預繳的所得稅額

21

今年應補（退）所得（dé）稅額

22

  其中：總機構分擔今年應補（退）所得稅額

23

  財（cái）政磋（cuō）議分派今年應補（退）所得稅額

24

  總機構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額

具體納稅（shuì）退換項目及說明詳見本敘（xù）述附件《納（nà）稅退換（huàn）事（shì）項說明》。

需（xū）要說明的是：     事項（xiàng）因稅收政策（cè）功令不夠明確或憑據（jù）不夠充分等原因，尚不行闡述其應納所得稅的具體金額，需要稅務部門裁定。

本敘述僅供向掌（zhǎng）握稅務機關辦理企業所得稅年度納稅講述時使用，不作其他用途。因使（shǐ）用（yòng）不妥形（xíng）成的（de）後果，與行本代理服務業務（wù）的稅務師事務所過甚稅務師關。

涉稅服務東說念主員：（簽章）

法定代表：（簽章）

稅務師事務所（蓋印）

地址：

日曆：

附送貴府:

1.  納稅（shuì）退換（huàn）事項說明

2.  《企業所得稅年度納稅講述（shù）表》

3.  《企業年度財務報表》

4.  《備（bèi）案類事項信息表（biǎo）露表》

5.  稅務師事（shì）務所執業證複印

納稅退（tuì）換事項說明

納稅東說念主基（jī）本情況說明

納稅東說念主基本情況

納稅東說（shuō）念主稱呼：

納稅東說念主（zhǔ）識別稱（統社會信用（yòng）代碼）：

11納稅講述企業類型（填寫代碼）

12分支機構速即納稅比例（）

13鈔（chāo）票總額（é）（填寫平均值，單元：萬（wàn）元）

14從業東說念主（zhǔ）數（填寫（xiě）平均值，單元：東說念主）

15所屬國民經濟（jì）行業（填寫代碼）

16從事國限（xiàn）製或攔阻行業

□是□否（fǒu）

17適用（yòng）管帳準則或管帳軌製（填寫代碼（mǎ））

18接（jiē）納般企業財務報表（biǎo）樣子（218年版）

□是□否

19微型微（wēi）利企業

□是□否

11上市公（gōng）司

是（□境內□境外（wài））□否

1.“11納稅講述（shù）企業類型”：納稅東說念主（zhǔ）根據講述所屬期（qī）年（nián）度的企業規劃式情況（kuàng），從《跨地區規劃（huá）企業類型（xíng）代碼表》中采（cǎi）用相應的代碼（mǎ）填入（rù）本項。

2.跨地區規劃企業類型代碼表

代碼

類型

大類

中類

小類

1

非跨地區規（guī）劃企（qǐ）業

21

跨地區規劃企業總機構

總機構（跨省）——適（shì）用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

22

總機構（跨省）——不適用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡（gēng）續辦法》

23

總機構（省內）

311

跨地（dì）區規劃企業分支機構

需進行完好年度納稅講述

分支機（jī）構（須進行完好年度講述並按比例納（nà）稅）

312

分支機構（須進行完好年度講述（shù）但不速即交納）

①代碼說（shuō）明（míng）：

②“非跨地區規劃企業”：納稅東說（shuō）念主（zhǔ）未跨（kuà）地區樹立不具有（yǒu）法東說念主資曆分（fèn）支機構的，為非跨地區規劃企業。

③“總機構（跨省）——適用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》”：納稅東說（shuō）念主為《國（guó）稅務總局對於（yú）印（yìn）發〈跨地（dì）區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法〉的公告》（國稅務（wù）總局公告212年57號（hào）發布、國稅務總局公告（gào）218年31號修改）功令的跨省、自區、直轄市和繾（qiǎn）綣單列市樹立不具有法東說念主資（zī）曆（lì）分支機構的跨地區（qū）規劃匯總納稅（shuì）企業的總機構。

④“總機構（跨省）——不適（shì）用（yòng）《跨地區規劃匯總納稅企業所（suǒ）得稅征收賡續辦法（fǎ）》”：納稅東說念主為《國稅務總局對於印發〈跨地區規劃匯總納稅企（qǐ）業所得稅征收賡續辦法〉的公告》（國稅（shuì）務總局公告（gào）212年57號（hào）發布、國稅務（wù）總局公告218年（nián）31號修改）二條功令的不適用該公告的跨地區規劃匯總納稅企（qǐ）業的總機構。

⑤“總機（jī）構（省內）”：納（nà）稅東說念主為僅在同省、自區、直（zhí）轄市和繾綣單列市內樹立（lì）不具（jù）有法（fǎ）東說念主資（zī）曆分支機構的（de）跨地區規劃匯總納稅企業的總機構。

⑥“分支機構（須進行完好年度講述並按比例納稅）”：納稅東說念主為根據幹係政策功令須進行完好年度講述（shù）並按比例速即（jí）交納企業所得稅的跨地區規劃企業的分支機（jī）構。

⑦“分支機（jī）構（須進行完好年度講述但不速即交納（nà））”：納稅東說念主為根據幹係政策功令須進行完好年（nián）度講述但不速（sù）即交納所得稅的跨地區規劃企業的分支機構。

⑧“12分支機（jī）構速即納稅比（bǐ）例”：“11納稅講（jiǎng）述企業類型”為“分支機構（須進（jìn）行完好年度講述並按比例納稅）”需要（yào）同期（qī）填報本項。分支機構填報年（nián）度納稅講述時應當速即交納（nà）企業（yè）所得稅的比例。

3.“13鈔（chāo）票總額”：納稅東說念主填報鈔票總額的全年季度平均值，單元為萬元，保留少許點後2位。具體（tǐ）計算公式如下：

①季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

②全（quán）年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

③年度（dù）中（zhōng）間開（kāi）業或者斥逐規劃行徑的，以其施行規劃期行動個納稅（shuì）年度確定上述幹係（xì）宗旨。

4.“14從業東說念主數（shù）”：納稅東說念主填報從業東說念主數的全年季度平均值，單元為東說念主。從業東（dōng）說念主數是指與企（qǐ）業樹立辦事關係的職工東說念主數和企業接管的勞務布置用工東說（shuō）念主數之和，依據（jù）和計算（suàn）法同“13鈔票總額”。

5.“15所屬國民經（jīng）濟行業”：按照《國民經濟行（háng）業分類》法（fǎ）式（shì），納稅東說念（niàn）主填報（bào）所屬的國民經濟行業明細代碼。

6.“16從事國限製或攔阻（zǔ）行業”：納稅東說念主從（cóng）事行業為國限製和攔（lán）阻行業的，采用“是”；其他采用“否”。

7.“17適用管帳準則或管（guǎn）帳軌製（zhì）”：納（nà）稅東說念主根據管帳核算接納的管帳準則或管帳軌製從《管帳準則或（huò）管帳（zhàng）軌製類型代碼表》中采用相（xiàng）應的代碼填（tián）入本項。

8.“18接納般企業財務報表樣（yàng）子（218年版）”：納稅（shuì）東說念主根據《財政部對於改進印發218年度般企業財務報表樣子的告知》（財會〔218〕15號）功令的（de）樣子編製財務報表的，采用“是”，其他采用“否”。

9.“19微型微利企業”：納（nà）稅東說念主適《中華東說念主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《財政部（bù） 稅務總局對於跳（tiào）躍擴大微型微利企業所得稅（shuì）惠政策領域的告知》（財稅〔218〕77號）等文獻（xiàn）功令的微型微利企業（yè）條款的，采用“是”，其他采用“否”。

1.“11上市公司”：納稅（shuì）東說念主在境內上市的采用“境內”；在境外上市的采用（yòng）“境外”；在境表裏同（tóng）期上市的可同期（qī）采用；其他采用“否”。納稅東說念主在香港上市的，參照境（jìng）外上市幹係功令采用。

二、適用的管帳準則或（huò）管帳軌製

納稅東說念（niàn）主根據管帳核算接納的管帳準則或管帳軌製從《管帳準則或管帳軌製類型代碼表》中（zhōng）采用相應的代碼填入本項（xiàng）。

管帳準則或管帳軌製類型代碼表

代碼（mǎ）

類型

大類（lèi）

小類

11

企業管帳準則

般企業

12

銀（yín）行

13

證券

14

保障

15

擔保

2

小企業管（guǎn）帳準則

3

企業管帳軌製

41

職業單元管帳準則

職業單元管帳軌製

42

科學職業單元管帳軌製

43

病院管帳軌製

44

等學校（xiào）管帳軌製

45

中小學校管帳軌製（zhì）

46

彩票機構管帳軌製

5

民間非牟利組織管帳軌（guǐ）製

6

村集體經濟組織管帳軌製

7

農民業結社財（cái）務管帳軌製（試行）

999

其他

三（sān）、關聯涉稅事項情況

本（běn）部分所列項目為條（tiáo）款填（tián）（選）內容，當（dāng）納稅東說念主存在或發生幹係事項時，須填報。納稅東說念主未填報的，視同不存在或未發生幹係事項。

1. 從（cóng）事股權投資業務（wù）(代碼21）：納稅東說念主從事股權投資業務（包括集團（tuán）公司總部、創業投資企業（yè）等）填報“是”。

2.“22存在境外關聯（lián）交易（yì）”：納稅東說念主存在境外關聯交易的，填報“是”。

3.“23采用接納的境外所得抵式”：納（nà）稅東說念主適用境外所得稅收抵政策，且根據文獻功令（lìng）采用（yòng）按（àn）國（guó）（地區）別分別計算其來源於境外的應（yīng）納稅所得額，即“分國（地區）不分項”的，填報“分國（地區）不分項”；納稅東說念主適用境外所得稅（shuì）收抵政策，且根據文獻功（gōng）令采用不按國（地區）別匯總共算其來源於（yú）境外的應納稅所得額，即“不分國（地區）不分（fèn）項”的，填（tián）報“不分國（地區）不分項”。

4.“24有限結夥製創業投資（zī）企業的（de）法東說念主結夥東說念主”：納稅東（dōng）說念主投資於有限結夥製創業投資企業（yè）且為其法東說念主結夥東（dōng）說念主（zhǔ）（適功令）的，填報“是”。

5.“25創業投資企業”：納稅東說念主為創業投資企業（適功令）的，填報“是（shì）”。

6.“26技能型服務企業類型”：納（nà）稅東說念主為經認定的技（jì）能型服務企業的，從《技能（néng）型（xíng）服務企業類型代碼表》中采（cǎi）用相應的代碼填報。

技能型服（fú）務企業類型代碼表

代碼

類型

大類

小類（lèi）

11

服務外包類

信息技能外包服務（ITO）

12

技能業務經由外包服務（BPO）

13

技能學問經由外包服務（KPO）

21

服務貿易類

計算機和信息服務

22

究詰開發和技能服務

23

文化技能服務

24

中醫藥醫（yī）療服務（wù）

7.“27非牟利組織（zhī）”：納稅（shuì）東說（shuō）念主為非（fēi）牟利組織的，填報“是”。

8．“28軟件、集（jí）成電路企業（yè）類型”：納稅東說念主按照企業（yè）類型從《軟件、集成電路企業類型代碼表》中采用相（xiàng）應的代碼填（tián）入本（běn）項。軟（ruǎn）件、集成電路企業若適幹係企業所得稅惠政策條款的，論是否（fǒu）享受企業所得稅惠，均應填報本項。

軟件、集成電路企業類型代碼表

代碼　

　類型　

　大類

中類　

　小類

11

集成電路分娩企業

線寬小於.8微米（含）的企業

12

線寬小於.25微米的企業

13

投資額過（guò）8億元（yuán）的企業（yè）

14

線寬小於（yú）13納米的企業

15

線寬小於65納米或投資額過15億元的企業

21

集成電路設想企業

新辦適條款企業

22

適範疇條款的集成電路設想企業

23

適域的集成電路設（shè）想企業

311

軟件企業

般軟件企（qǐ）業

新辦（bàn）適條款企業

312

適範疇條款的軟件企業

313

適域條款的軟件企業

314

適出口（kǒu）條（tiáo）款的軟件企業

321

鑲（xiāng）嵌式或信息係統集成軟件

新辦適條款企業

322

適範疇條款的軟件企業

323

適域條款的軟（ruǎn）件企業

324

適（shì）出口條款的軟件企業

4

集成電路封裝測（cè）試企業

5

集成電路要津用材料（liào）分娩企業

6

集成電路用（yòng）開（kāi）發分（fèn）娩企業

9.“29集成電路分娩項目類型”：納稅東（dōng）說念主投資集成（chéng）電道路寬小於13納（nà）米或集成電道路寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分（fèn）娩項目，項目適文獻功令的稅收惠（huì）政策條款，且（qiě）按照項目（mù）享受企業所得稅惠政策的，應填報“是”。納稅東說念主投資線寬小於（yú）13納米的集成電路分娩項宗旨（zhǐ），采用“13納米”，投資線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路（lù）分娩項宗（zōng）旨，采用“65納米”；同（tóng）期投資上述兩類項（xiàng）宗旨，可同期采用“13納米”和“65納（nà）米”。

納稅東（dōng）說念主既適“28軟件、集成電路企業類型”項目又適“29集成（chéng）電路分娩項目類型”項目填報條款（kuǎn）的，應當同（tóng）期填報。

1.“21科技（jì）型中小企業”：納稅東說念主根據講述所屬期（qī）年度和（hé）講述所屬期下（xià）年（nián）度取得的科技型（xíng）中小企業入庫登記（jì）編（biān）號情況，填報本項咫尺的“21-1”“21-2”“21-3”“21-4”。

11.“211新技能企業講述所屬期年度（dù）有的新技能企業文憑”：納稅東說念主根據講述所屬期年（nián）度領有的有期內的新技能企業文憑情況（kuàng），填報本項（xiàng）咫尺的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在講述（shù）所屬期年度（dù），如企業同期領有（yǒu）兩個新技能企業文憑，則兩個（gè）文憑（píng）情況均應填報。

12.“212重組事項稅務處理式”：納稅東說念主在講述所屬期年度發（fā）生重組事項的，應填報。納（nà）稅東說念（niàn）主重組事項（xiàng）按般（bān）稅務處理的，填報“般”；重組事項按額（é）外稅（shuì）務處理的（de），填報“額外”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當事類型（xíng）”：填（tián）報“212重組事（shì）項稅務處理（lǐ）式”的納稅（shuì）東（dōng）說念主，應當同期填（tián）報“213重組交易類型”和“214重組當事類型”。納（nà）稅東說念主根據重組情況從《重（chóng）組交易類型（xíng）和當事（shì）類型代碼表》中（zhōng）采用相（xiàng）應代碼分別填入對應項目中。重組交易類型和當事類型根據文獻功令判斷。

重（chóng）組交（jiāo）易類型和當事類型代碼表（biǎo）

重組交易

重（chóng）組當事

代碼

類型

代（dài）碼

類型

1

法律（lǜ）體式改（gǎi）動

——

——

2

債務重組

21

債務東說念主

22

債權東說念主

3

股權（quán）收購

31

收（shōu）購

32

轉讓

33

被（bèi）收購企業

4

鈔票收購

41

收購

42

轉讓

5

歸攏

51

歸攏企業

52

被歸攏企（qǐ）業

53

被歸攏企業激動

6

分立（lì）

61

分立企業

62

被分立企業

63

被（bèi）分立企業激動

14.“215政策搬遷開端時期”：納稅東說念主發（fā）生政策搬遷事項且講述（shù）所屬期年度處在搬遷期內的，填報政策（cè）搬遷開（kāi）端的時期。

15“216發生政策搬遷且住（zhù）手分娩規劃所得年度”：納稅東說念主的講（jiǎng）述所屬期年度處於政策搬遷期（qī）內，且住（zhù）手分娩規劃所得的（de），填報“是”。

16.“217政策搬遷損失分期扣除年度”：納稅東說念主發生政策（cè）搬遷事（shì）項出現搬遷損失，按照功令采用自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且講（jiǎng）述所屬期年度處在分期扣除時期的，填報（bào）“是”。

17.“218發生非貨幣鈔票對外投資遞延納稅（shuì）事項”：納稅東說念主（zhǔ）在講述（shù）所屬期（qī）年度發生非貨幣鈔票對（duì）外投資遞延納稅（shuì）事項的，填報“是”。

18.“219非貨幣（bì）鈔票對外投（tóu）資（zī）轉讓所得遞延納稅年度”：納稅東說念主以非貨幣鈔票對外投資闡（chǎn）述的非貨幣鈔（chāo）票轉（zhuǎn）讓所得，按照文獻功令，填報“是”。

19.“22發生技能完畢（bì）投資入股遞延納稅事項”：納稅東說念主在講述（shù）所屬期年度發（fā）生技能入股遞延納稅事項的，填（tián）報“是”。

2.“221技能完畢投資入股遞延納稅（shuì）年度”：納稅東說念主發生技能入股事項，按照文獻功令（lìng）采用（yòng）適用遞延納稅（shuì）政策，填報（bào）“是”。

21.“222發生（shēng）鈔（chāo）票（股權）劃轉（zhuǎn）額外稅務處理（lǐ）事項”：納稅東說念主在講述所屬（shǔ）期年（nián）度發生文獻功令的鈔票（股權）劃轉額外稅務處理事項的，填（tián）報“是”。

22.“223債務重組所得遞延納（nà）稅年度”：納稅東說念主債務重組闡（chǎn）述的應納稅所得額按照文獻功令，在5個納稅年度的時期內，均勻計入各年度的應納（nà）稅所得額的，且講述所（suǒ）屬期年度處在遞延納稅時期的，填報“是”。

四、主要激動及分紅情況

  1.激動稱（chēng）呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司、稅務登記證、組織機構代碼證、身（shēn）份證、護照等）XXXXXX，證件號碼：（統社會信用（yòng）代碼、納稅東說念主識別稱、組織機（jī）構代碼號、身份證號、護照號等）XXXXXX ，投資比例：XX（），當年（nián）（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收益金（jīn）額 XXXXXX萬元， 國（guó）籍（注冊地（dì）址）：XXXXXX；

……

1.激動稱呼：XXXXXX，證件種（zhǒng）類：XXXXXX（營業派司、稅務（wù）登（dēng）記證、組織機構代碼證、身份證、護照等）XXXXXX，證件號碼：（統社會信用代碼、納稅東說念主識別（bié）稱（chēng）、組織機構代碼號、身份證號、護照號等）XXXXXX ，投資比例：XX（），當（dāng）年（決議（yì）日）分派的股息、紅利等職權投資收益金額 XXXXXX萬元， 國籍（注冊地（dì）址）：XXXXXX；

11.其餘激動總共投資比例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收（shōu）益金額（é） XXXXXX 萬元。

（教唆：須填報被複核單元投資比例位列前1位的激動情況，激動數目過1位的，應將其餘激動關聯數據總共後（hòu）以“其餘激動總共” 填報；激動為（wéi）非住戶企業的，證件種類和證件號（hào）碼（mǎ）可不填報。） 

二（èr）部分  退（tuì）換（huàn）事項說（shuō）明

、應納稅所得額計算的退（tuì）換說明

    貴單元闡述利潤總額為XXXXXX元（yuán）。根據稅收（shōu）幹係功令，核實本納稅年度應（yīng）納稅所得額（é）XXXXXX元。納稅退換事項如下（xià）：

（）境外所得

[教（jiāo）唆：如本納稅年度（dù）莫得發生境外（wài）所得情形的（de），作如下表露]

    貴單元在本納稅年度（dù）及曩昔莫得發（fā）生境外所得（dé）情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅年度境外所得為元。

[教唆：如本納稅年（nián）度發生境外所得情形的，作如（rú）下表露]

    貴單元本納稅（shuì）年度取得境外所得闡（chǎn）述XXXXXX元（yuán），具體計算（suàn）過程：“境外所得”XXXXXX元=境外稅前所得XXXXXX元-曲折職守的所得稅額XXXXXX元。（教唆（suō）：數據來源於《境外所得納稅退換後所得明細表》（A181）14列總共減去11列總共的差額），其中：境外稅前（qián）所得XXXXXX元（數（shù）據（jù）來源於《境外所得納稅退換後所（suǒ）得明細表》（A181）14列總共），曲折職（zhí）守的所得稅額XXXXXX元（數據來源於（yú）《境外所得（dé）納稅退換後所得（dé）明細表》（A181）11列總共）；

（二）納稅退（tuì）換增多、減少額

    貴單元本納稅年度納稅退換增多XXXXXX元,納稅退換減少為XXXXXX元。

2.1  收入類退換項目

    貴單元本納（nà）稅年度（dù）收入（rù）類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

   （1）視同銷售收（shōu）入

[教唆：如（rú）本納稅年度莫得發生視同銷售（shòu）納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅（shuì）年度莫得發生視同銷售收入納稅退換情況。[教唆：如本納稅年度發生視同銷售納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）發生視同銷售業務（wù），根（gēn）據稅收幹係功令闡述的視同銷（xiāo）售收入XXXXXX元，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

 [教唆：根據文（wén）獻功令要求分項表露退換原因，視同銷售（shòu）列明經濟（jì）業務的內容及納稅調增金額，視同（tóng）銷售接納的（de）價值闡述法如同類市集價錢、同類交易（yì）價（jià）錢、成本加成（chéng）、同類對外售售價錢、購（gòu）入時的價錢等。管帳處理接納公允價值陣勢（shì）核算收入、成本與（yǔ）稅（shuì）收闡（chǎn）述收入、成本處（chù）理互異的，不需作念所得稅視同銷售處理。具體可參考以下式表（biǎo）露（lù）]

    ①非貨幣鈔票交（jiāo）換（huàn）視同銷售（shòu）收入XXXXXX元；

    ②用（yòng）於市集（jí）廣或銷售視同銷售收入XXXXXX元；

    ③用於交際（jì）酬酢視同（tóng）銷售收入XXXXXX元（yuán）；

    ④用於職工勵或福利視同銷（xiāo）售收入XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派（pài）視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑦用於對外投資項目視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑧提供勞務視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    上述退換詳見《視同銷售和房地產開發企業特（tè）定業務納（nà）稅退換（huàn）明細表》（A151）。

（2）未按權責（zé）發（fā）生製原則闡述的收入

[教唆：如今年及曩昔莫得發生管帳處（chù）理（lǐ）按照權責發（fā）生製（zhì）原則闡述（shù），稅收處（chù）理未按權責發生製原則闡述的收入需要納稅退換情況的，作如（rú）下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔（xī）莫得發生管帳處（chù）理按照權責發生製原（yuán）則闡述，稅收處理未按權責發生製原則闡述（shù）的收入需要納稅退換情況。

[教唆：如有發生管（guǎn）帳處理按照權責發生製原則闡述，稅（shuì）收處理未按權責發（fā）生製原則闡述的收入（rù）需要納稅退換情況的，作如下表露：]

    貴單元本納（nà）稅年度發生管帳處理按照權責（zé）發生（shēng）製原則闡述，稅（shuì）收處理未按權責發生製原則闡述的收入需要納稅退換的業務，按照權責發生製原則闡述（shù）銷售收入的賬載金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令闡述收入的稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少 [教唆：采用表露，下（xià）同]闡述為XXXXXX元。具體（tǐ）納稅退換如下：

[教（jiāo）唆：要求根據稅（shuì）法例則（zé）分項表露每具體業（yè）務內容、金額、退換（huàn）原因、觸及的具體管帳科目及金額具（jù）體可參考以下式表露（lù）。]

    ①跨期收取的房（fáng）錢、利息、特準（zhǔn）權使用費收入XXXXXX元，其中：

    A.房錢收入，同金額（é）（交易（yì）金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額（é）XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    B.利息收入，同金額（交易金額）XXXXXX元（yuán）， 賬（zhàng）載金額XXXXXX元（yuán）， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.特準權（quán）使用費收入， 同金額（é）（交易金額（é））XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅（shuì）收金額（é）XXXXXX元（yuán），納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

    ②分期闡述收入（rù）XXXXXX元，其中：

    A.分期收（shōu）神（shén）銷售貨品收入，同金額（交易金額）XXXXXX元（yuán）， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.握續時期過12個月的建造同收入，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.其他分（fèn）期闡述收入,同金額（交易金（jīn）額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    ③政府補助遞延收入XXXXXX元，其中：

    A.與收益幹係的政府補（bǔ）助，同金額（交易金（jīn）額（é））XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    B.與鈔（chāo）票幹係的（de）政（zhèng）府補助，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C. 其他的政府補助，同金額（交（jiāo）易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    ④其他未按權責發生製（zhì）闡述收入XXXXXX元，其中：同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額（é）XXXXXX元。

    上述退換詳見《未按權責發生製闡述收入納稅退換明細表（biǎo）》（A152）。[教唆：在期限（xiàn）內的政策搬遷收入已計入今年度損益的，需（xū）要納稅調減，其中政府補償收入部分，在A1521和11行調減；鈔票處分收入（rù）部（bù）分在A15213行調減；通過“項應付（fù）款”單核算搬遷進（jìn）出的搬遷收入或（huò）今（jīn）年取得政府補償（cháng）收入已作遞延收入等處（chù）理未（wèi）計入今年度（dù）損益的，不需納稅調減。取得不適稅法例則政策搬遷條款、不適稅法例則不納稅收入條款的（de）政府補助，根據其（qí）與（yǔ）前、後期收益幹係，照（zhào）舊與鈔票（piào）幹係的情況在A1521和11行進行稅會互異的納稅調增，之前已作納稅調增的政（zhèng）府補助在今年度結轉收入的，也在此處進（jìn）行相應（yīng）的（de）調減]

（3）投（tóu）資收（shōu）益

[教唆：如莫得發生投資收益納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

    貴單元在（zài）本納稅年度莫得發生（shēng）投資收益納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如有發生投資收益納稅退換情形的（de），作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅年度闡述的投資收益XXXXXX元，【不包括發生握有時期投資收益（yì），並按稅法例則為減稅收入的（如（rú）國債利息收入等），處分投資項目按稅法例則（zé）闡述為損失】，根據稅法（fǎ）例則，闡述稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。其中：

    ①交易金（jīn）融（róng）鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元, 納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述（shù）的處分（fèn）所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分（fèn）所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ②可供（gòng）出售金融鈔票（piào）：握有時期（qī）投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元；處分時期管（guǎn）帳闡述的（de）處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算（suàn）的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。   

    ③握有至到期投資：握有時（shí）期投資收益賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處（chù）分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元。   

    ④衍生器具：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元（yuán），納稅退換金額（é）XXXXXX元。        

    ⑤交易（yì）金融欠債（zhài）：握有時期投資收益賬（zhàng）載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計（jì）算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。     

    ⑥永久股權投資：握有時期投資（zī）收（shōu）益賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；處分時（shí）期管帳闡述的處分所（suǒ）得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑦短期（qī）投資：握有（yǒu）時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分（fèn）所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    ⑧永（yǒng）久債券投資：握（wò）有（yǒu）時期投資收益賬（zhàng）載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元（yuán）；處（chù）分時期管帳闡述的處分所得或損失（shī）XXXXXX元（yuán），稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑨其他：握有時期投資收益賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元。

    具體詳見《投資收益納稅退（tuì）換（huàn）明細表》（A153）。[教唆：若投資收益的項目類別不（bú）為（wéi）本表1行至8行的（de），則在9行“九、其他”中填報幹係管（guǎn）帳處理、稅收功令，以及納稅退換情（qíng）況（kuàng）。視同受（shòu）控異邦企業向貴（guì）單元分派股（gǔ）息的（de）納稅退換情況在該附表9行次“九、其他”響應]

（4）按職權法核算永久股權投資對啟動投資（zī）成本退（tuì）換闡述收益

[教（jiāo）唆（suō）：如莫得發生按職權法（fǎ）核算永久股（gǔ）權（quán）投資對啟動（dòng）投資成（chéng）本納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生按職權法核算永久股權投資對啟（qǐ）動投資成本納稅退（tuì）換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生按職權法核算永久股權投資對啟動投資成（chéng）本納稅（shuì）退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴（guì）單元本納稅年度永久股權投資采用職（zhí）權法核算（suàn），啟動投資成本小於（yú）取得（dé）投資時應享有被投資單（dān）元可闊別淨鈔票公允價值份額的差額計入今年度營業（yè）外收（shōu）入XXXXXX元。根據稅收幹係功令永久股權投資應按曆史成本闡述啟（qǐ）動投資成（chéng）本，對計（jì）入（rù）營業外收入的啟動投資成（chéng）本小於取得投資時應（yīng）享有被投資單元可闊別淨鈔票公允價值份額的兩者之間差額應納稅調減，納稅退換減少（shǎo）經複核闡述為XXXXXX元。

（5）交易金融鈔（chāo）票啟動投資退換

[教唆：如莫得發生交易金融鈔票（piào）啟動投資納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元（yuán）在本（běn）納稅年度莫得發生交易金（jīn）融鈔票啟動（dòng）投資納稅退換情況。

[教唆：如有發生交易金融鈔票啟動投資納（nà）稅退換情（qíng）形的，作（zuò）如下表露：]

    貴（guì）單元本納稅（shuì）年度購置交易金融（róng）鈔票（piào）XXXXXX元，發生的交易（yì）用度計入當期損益XXXXXX元。根據稅收幹係功令，交易金融鈔票應按曆史成本闡述啟動投資（zī）成本，該部分交（jiāo）易用度應納稅退換增多，納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。 [教唆（suō）：以後年度處分該（gāi）交易金融鈔票時，按相應增多其計稅基礎闡述金額的式進行納稅調減，並在該年（nián）度的A153表響應（yīng）退換（huàn）情（qíng）況。]

（6）公允價值變（biàn）動淨損益

[教唆：如莫（mò）得發生公允價值變動淨損益納稅退（tuì）換（huàn）情（qíng）形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生公允價值變動淨損（sǔn）益（yì）納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）公允價值變動淨（jìng）損益納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度以公允價值計量的XXXX項目（mù）[教唆：要求說明公允價（jià）值變動淨損益項目類別，如：金融鈔票、金融欠債、投資房地產等，]計（jì）入當期損益的公允價值淨損益金額XXXXXX元，以公允價值計量的XXXX項（xiàng）目……，根據稅收幹係功（gōng）令不退換該鈔票的計稅基礎，應進行納稅退換。納稅退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元。

（7）不納稅收入

[教唆：如今年及曩昔莫得發生不（bú）納（nà）稅收（shōu）入納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔莫（mò）得發生不（bú）納稅收（shōu）入納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生不納稅收入納稅退（tuì）換情形的，作如下表露：]

    貴（guì）單元本納稅年度不納稅收入納稅退換減少經（jīng）複（fù）核（hé）闡述為XXXXXX元。其（qí）中：本納稅年度取得部分XXXXXX元、以客歲度取得結轉本納（nà）稅年度損益部分XXXXXX元。

    貴單元本納稅（shuì）年度不納（nà）稅收入納稅退換增多（duō）經複核闡述為XXXXXX元。其中：XXXX年XX月取得項用途財政（zhèng）資金已行動不納稅收入處理但在5年內未開銷或繳回部分XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[教唆：同庚度如有（yǒu）屢次取得項（xiàng）用途財政資金的，需分別表露取得（dé）時期、需調增金額等（děng）]

其（qí）中：項用途（tú）財政資金納稅退換情況具體詳見《項用途財政資金納稅退換明細表》（A154）。

    貴單元本納稅（shuì）年度（dù）取得不適稅法（fǎ）例則不納稅收入條（tiáo）款的政府補助闡述為XXXXXX元（yuán），其中（zhōng）：項（xiàng）用途財政資金XXXXXX元（yuán）、政府其他補助XXXXXX元。 [教唆：均（jun1）在《未按權責發生製闡述收入納稅退換明細表》（A152）響應退換情況，與取得收（shōu）益（yì）幹係且補償今年（nián）度及曩（nǎng）昔已（yǐ）發生用度或損失部（bù）分已作收入計入當年損益的，不需納稅退換，未作（zuò）收入處理（lǐ）的，正管帳處理後計稅；與取得鈔票幹（gàn）係或與取得收益幹係且用於補償（cháng）以後年（nián）度用度或損失（shī）部分（fèn）在取（qǔ）穩健年全額調增、以後分年計（jì）入損益（yì）時相應調減]。

（8）銷（xiāo）售扣頭、折讓和送還（hái）

[教唆：如莫得發生銷售扣（kòu）頭和、折讓和送還情形的，作如下（xià）表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得銷售扣頭和、折讓和送還納稅退換情況。

[教唆：如有發生銷售扣頭和、折（shé）讓和送還（hái）納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度賬麵銷售扣頭、折讓和送（sòng）還XXXXXX元、根據稅（shuì）收功令應闡述（shù）的稅收金額XXXXXX元、納稅退換增多（duō）／減少經複核闡述為XXXXXX元。具體退換情況如下： [教唆：要求分別說明實施交易扣頭、現款扣頭、銷售折讓、銷售送還的具（jù）體規劃（huá）項目、條（tiáo）款或情況、觸及的具體（tǐ）管帳（zhàng）科目及金額、所得稅處理是否適功令、今年度發生額（é）、可抵減銷售收入（rù）或稅前扣除的金額、納稅退換金額]

（9）其（qí）他收入類項目

  貴單元________年度發（fā）生（shēng）其他收入類（lèi）退（tuì）換項目賬載金額________元，稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。具體項（xiàng）目（mù）如下：

  ①________項目，賬載（zǎi）金額________元，稅收金額（é）________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退（tuì）換減（jiǎn）少________元；

  ②________項目，賬載金額________元，稅收金額________元，審核闡述納稅退換增（zēng）多________元，審核闡述納（nà）稅（shuì）退換減少________元。

    2.2  扣（kòu）除類退換項目

    貴單元本納稅年度扣除（chú）類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（教唆：根據《企業所得稅法》及《實施條（tiáo）例》、《企業所（suǒ）得稅稅前（qián）扣除憑證賡續辦法（fǎ）》（國稅務總局（jú）公告218年28號（hào））等文獻（xiàn）的功令自218年7月1日（rì）起，稅前扣除憑證按照來源分（fèn）為裏麵憑證和外部憑證。裏麵憑證是指企業（yè）根據國管帳（zhàng）法律（lǜ）、法例等幹係功令，在發生開銷時，自行填製的用於核算開銷（xiāo）的（de）管帳原始憑證。如企業支（zhī）付給職工的工資，工資表（biǎo）等管帳原始憑證即為裏麵憑證。外部憑證是指（zhǐ）企業發生規劃行徑（jìng）和其他事項時，取得的發票、財政單子、完稅憑證、分割單以過（guò）甚他單元、個東說念主出具的收款憑證等。其（qí）中，發票包括紙質發票和（hé）電子（zǐ）發票，也包括稅（shuì）務（wù）機關代（dài）開（kāi）的發票。）

（1）視同銷售成本

[教唆：如莫得發生視同銷（xiāo）售（shòu）納（nà）稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生視同銷售成本納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生視同銷售納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元本納稅年度發生視同銷售業務，根據稅收幹係功令允許扣除的視同銷售成本XXXXXX元，納稅退換減少經複核闡述為XXXXXX元。

    ①非貨幣鈔票交換視同銷售成本XXXXXX元；

    ②用於市集廣或銷售視同銷售成本XXXXXX元；

    ③用於（yú）交（jiāo）際酬酢視（shì）同（tóng）銷售成本XXXXXX元（yuán）；

    ④用（yòng）於職工勵或福利視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑥用於對外（wài）捐贈視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑦用於對外投資項目視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑧提供勞務視（shì）同銷售成本XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    具體詳見《視同銷售和房（fáng）地產開發企業特定業務納稅退（tuì）換明細表》（A151）。

（2）職工薪酬

      ①工資酬金開（kāi）銷的審核

    貴單元________年度為國有（yǒu）企業，其工資酬金開銷賬載（zǎi）金額________元（其中：國有企業經矍鑠的工資總額________元、動用結餘額________元（yuán）），稅收金額________元，審核闡述納稅退（tuì）換增多________元，審核（hé）闡述納稅退換減少________元。其（qí）中，今年（nián）動（dòng）用28年1月1日曩昔的（de）矍鑠（shuò）工資總額（é）結餘額________元。根據《對於企業工資酬金及職工福利費扣除（chú）問（wèn）題的告知》（國稅函[29]3號）、《對於企業工資酬金和職工福利費等（děng）開銷稅前扣除問題的公告》國稅務（wù）總局公告215年34號和《對於企業所（suǒ）得稅多少稅務（wù）事項銜（xián）尾問題的告知》（國稅函[29]98號）六條的（de）功令，審核闡述稅收（shōu）金額________元，審核闡述納稅（shuì）退換增多（duō）________元，審核闡述（shù）納稅退換減少________元。以客歲度累（lèi）計結轉額________元，今年度施（shī）行扣（kòu）除以客歲度結轉額________元。

    ②職工（gōng）福利費（fèi）開銷的審核

 貴單元________年（nián）度的職工福利費開銷賬載金額________元， 根（gēn）據《企業所得稅法實施條例》（中華東說念主民共和（hé）國國務院令512號）四十條、《對於（yú）企業工資酬（chóu）金及職工福（fú）利費扣（kòu）除問題的告知》（國稅函[29]3號）三條、《對於企業工資酬金和職工福利費等開銷稅前扣除問題的公告》（國稅務總局公告215年34號）和《對於企業所得稅多少稅務（wù）事項銜尾問題的告知》（國（guó）稅函[29]98號）四條的功（gōng）令，審（shěn）核闡述稅收金額________元，審核闡述納稅退換增（zēng）多________元，審核闡述納（nà）稅退（tuì）換減少（shǎo）________元（yuán）。

  ③職工訓誨經費開銷的審核

  貴單元________年度（dù）的（de）職工訓誨經費開銷賬載金額________元，根（gēn）據《企業所得稅法（fǎ）實施條例》（中華東說念主民共和國國（guó）務院令512號）四十二條、《對於企業所得稅多少稅（shuì）務事（shì）項銜尾（wěi）問題的告知》（國稅函[29]98號）五條、《對於（yú）企業所得稅行中多少稅務處理問題的（de）告知》（國（guó）稅函[29]22號）四條、《對於企業所得稅應納稅（shuì）所得額（é）多少問題的公告》國稅務總局公告211年34號三條（tiáo）、《對於跳躍飽讀舞軟件產業和集成電路產業發展企業所（suǒ）得稅政策的告知》（財稅[212]27號六條、《對於跳躍促進服務外包產業（yè）發展的複（fù）函》國辦函[[213]33號條（二（èr））項、《對於企業所得稅應納稅（shuì）所得額（é）多少問（wèn）題的公告》國稅務總局（jú）公告214年29號四條、《對於新技能企業職工訓誨經費稅前扣除政（zhèng）策（cè）的告（gào）知》（財稅[215]63號、《對於企業（yè）職工訓誨經費稅前（qián）扣除政策的告（gào）知》（財稅[218]51號）等（děng）文獻（xiàn）的功令（lìng），自（zì）218年1月1日起，企業發（fā）生的職工訓誨經費開銷，不外工資酬金（jīn）總額8的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；過部分，準予在以後納稅年（nián）度結轉扣除。審（shěn）核闡（chǎn）述稅收金額________元，審核（hé）闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。今年度（dù）結轉至以（yǐ）後年度扣除額（é）________元，以客歲度累計結轉額________元，今年度施（shī）行扣除以客（kè）歲度結（jié）轉額________元，累計（jì）結轉以後年度扣除（chú）額________元。

    ④工會（huì）經費開銷納稅退換增多（duō）或者減少（shǎo）闡（chǎn）述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度在成本用度中列支的工（gōng）會經費XXXXXX元，按照關聯（lián）功令（lìng）撥（bō）繳並提取用憑證的工會經費XXXXXX元，不允許扣除（chú）的工（gōng）會經費（fèi）XXXXXX元，根據稅收幹係功令允許稅（shuì）前扣（kòu）除的（de）工會經費XXXXXX元。

    ⑤千般基本社會保障繳款納（nà）稅退換增（zēng）多或者減（jiǎn）少闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行發生的千般基（jī）本社（shè）會保障繳款開銷的（de）賬載金額（é）XXXXXX元（包括基本養老（lǎo）保障、基（jī）本醫療保障、舒適保障費、工傷保障費、生養（yǎng）保障費）  [教唆：施行支付給勞務公司的（de）勞務布置東說念（niàn）主員社保費不計算（suàn）在內]），根據稅收幹係功令（lìng）可在本納稅年度扣除的千般基（jī）本社會保障稅收金額XXXXXX元[教唆：應由職工個東說念主承擔部分不得（dé）計算在內]，經複核納稅退換增多 XXXXXX元。貴單元管帳核算（suàn）中未列入當期用度的基本醫療（liáo）保障費XXXXXX元（在計提的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本（běn）複核說明2.2（2）②“職工福利費開銷的複（fù）核（hé）”中響應的金額致]，按稅收功令允許當期扣除。

    ⑥住房公積金納稅退換增多或者減少闡述（shù）為XXXXXX元。貴單元（yuán）本納稅年度施（shī）行發生職工住房公積金（jīn）賬載金額XXXXXX元，按稅收功令的繳付法式計算允許稅前扣除的職工住房公積金稅收金額XXXXXX元。

    ⑦ 補充（chōng）養老保障納稅退換增多或者減少經複核闡述（shù）為XXXXXX元。貴單元本納稅年度發生的（de）補充（chōng）養（yǎng）老保障開銷的賬載金（jīn）額XXXXXX元（yuán），今年度施行繳付金額XXXXXX元，根（gēn）據稅收幹係功令可（kě）在本納稅年度扣除的（de）補充養老保障稅收金額XXXXXX元。貴單（dān）元管帳核算中（zhōng）未列入當期用度的補充養老保障（zhàng）費（fèi）XXXXXX元（在計提的應付福利費（fèi）中列支的部分）[教唆：應與本（běn）複核說明四（二）2.2（2）② “職（zhí）工福利（lì）費開（kāi）銷的（de）複核”中響（xiǎng）應的金額致]，按稅收功令（lìng）允許當期（qī）扣除（chú）。

    ⑧ 補充醫療保障，貴單（dān）元本納（nà）稅年度發生的補充醫療保障開銷（xiāo）的賬載金額XXXXXX元，今年度施行繳付金額XXXXXX元，根據稅收（shōu）幹係功令可在本納稅年度扣（kòu）除（chú）的補充醫療保障稅收金額XXXXXX元。貴單元（yuán）管帳核算中未列入當（dāng）期用度的補（bǔ）充醫療保障費XXXXXX元（在計提的應付福利費中列支的（de）部分）[教唆：應與本複核說明（míng）四（二）2.2（2）② “職工福利費開銷的複（fù）核”中響應的（de）金額致（zhì）]，按稅收功令允許當期（qī）扣除。

（3）業務歡迎（yíng）費開銷

    納稅退換增多闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行（háng）發生業務歡迎費[教唆：是指企業施行發生的統統業務歡迎費開銷，按功（gōng）令是統在企業賡續用度科目內（nèi）設明細科目歸集（jí）核算。有放（fàng）到其他項目上核算的（de），應正關聯（lián）賬務處（chù）理，並在本複核項目上完好（hǎo）表露納稅退（tuì）換情（qíng）況。]賬載金額XXXXXX元，按施（shī）行發生的業務歡迎費開銷6的比例計算的施行開銷（xiāo）可稅前扣革職額為XXXXXX元；本納稅年度計算業（yè）務歡迎費開銷扣革職額的銷售（營業）收入（rù）XXXXXX元（營業收入XXXXXX元（yuán），視同銷售收入XXXXXX元，從事股權投資（zī）業務的（de）企業取得的股息、紅（hóng）利和股權轉讓收入XXXXXX元，房地（dì）產（chǎn）開發企業今年度（dù）銷售未完工開發（fā）財具的（de）收入XXXXXX元，減除今年度已完工開發財具銷售收入中在以客歲度已行動計算（suàn）業務歡迎費基數的（de）收入XXXXXX元）；按稅收功令的比（bǐ）例計算可稅前扣除的業務歡迎費名額（é）為XXXXXX元，與施行開銷可稅前扣革職額比擬取其低者為允許稅前扣除的（de）稅收金額XXXXXX元。

（4）告花消和業務宣傳費開銷

[教（jiāo）唆：如今年及曩昔（xī）莫（mò）得發生告花（huā）消和業務宣傳費開銷納稅退換情（qíng）形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度（dù）及以客歲度莫（mò）得（dé）發生告（gào）花消和業（yè）務宣傳費開銷納稅退換情（qíng）況。

[教唆（suō）：如有發生告花消和業務宣傳費開銷納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年度（dù）稅前施行列支告（gào）花消（xiāo）和業務宣傳費XXXXXX元，根據文獻的功令（lìng），今年適條款告花消和（hé）業務宣傳費開銷XXXXXX元（施行列支告花（huā）消和業務宣傳費XXXXXX元（yuán）-不允許扣除的告（gào）花消和業務宣傳費（fèi）開銷XXXXXX元），今年（nián）計算的告花消和業務（wù）宣傳費扣革職額（銷（xiāo）售<營業>收入XXXXXX元×稅收功令的扣除率XXXXXX），複核闡述稅收金額（é）XXXXXX元，以客歲度累計結轉扣（kòu）除額XXXXXX元，今年扣除的以客歲度（dù）結轉額（é）XXXXXX元，按照分擔（dān）同（tóng）歸集至其他關聯的（de）告花消和業務宣（xuān）傳費XXXXXX元，按照（zhào）分擔同從其他關聯歸集至被複核單元的告花消和（hé）業務宣傳費XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元，或複核闡（chǎn）述納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元（yuán），累（lèi）計結轉以後年度扣除額XXXXXX元。具體詳見《告花消和業務（wù）宣傳費跨年度納稅退換明細表》（A156）。

（5）捐贈開銷

[教唆：如管帳上莫得發生捐贈開銷情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度管（guǎn）帳（zhàng）上莫得發生捐贈開銷情況。

[教（jiāo）唆（suō）：如有發生捐贈（zèng）開銷（xiāo）情形的，作如下表（biǎo）露。適條款可按功令全額（é）扣除（chú）部分莫得稅（shuì）會（huì）互異（yì），不需納稅退換，隻表露具（jù）體開銷情況，不需（xū）填報A157表；不適或未（wèi）適公益捐贈扣除條（tiáo）款的部分計入非公益捐贈部分。因此，具體闡述的納稅退換額是包括名額扣除的公益捐贈部分和非（fēi）公益捐贈部分並據（jù）此複核（hé）A157表的填報。]

    貴單元本納稅年度發生捐贈開銷行動，根據紀錄捐贈開銷的各關聯賬戶的總（zǒng）共金額，闡述賬載（zǎi）金額XXXXXX元，其中：公益捐贈賬載金額XXXXXX元，非公（gōng）益捐（juān）贈賬載金額XXXXXX元，以客（kè）歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元。根據稅法例則，今年度按稅收功令計算的扣革職額XXXXXX元，複核闡述稅收金額XXXXXX元，複核闡述納稅（shuì）退（tuì）換增多XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除（chú）的捐贈額（é）總共XXXXXX元。具體退換（huàn）事項如下：

    ①非公（gōng）益（yì）捐贈賬載金額XXXXXX元，複核闡述（shù）納稅（shuì）退換增多XXXXXX元；

    ②全（quán）額（é）扣除的公益捐贈賬載金額XXXXXX元（yuán），複（fù）核闡述稅收金額XXXXXX元；

    ③名額扣除的公益捐贈複核闡述納稅退換增多XXXXXX元（以納（nà）稅講述表主表利潤總額XXXXXX元乘以12的數額），具（jù）體數據如下：

    A、前三年度（XXXXXX年）：以客（kè）歲度結轉可扣除（chú）的捐贈額XXXXXX元（yuán），納稅調（diào）減金（jīn）額XXXXXX元；

    B、前二年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣（kòu）除的捐贈額（é）XXXXXX元；

    C、客歲度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額（é）XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元；

    D、今年度賬載金額XXXXXX元， 按稅收功令計算的扣革職（zhí）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅調增（zēng）金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元。

    本項目納稅（shuì）退換增多闡述為XXXXXX元。具體詳見《捐贈開銷及納稅退換明細表》（A157）。

（6）利息開（kāi）銷

[教唆：如莫（mò）得發生利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    經複核，貴單元在本納稅年度莫得發生利息開銷納（nà）稅退換（huàn）情況。

[教唆：如有發生利息開（kāi）銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度複核後利息開銷（xiāo）共計（jì）XXXXXX元，其中：老本化的利（lì）息開銷XXXXXX元，計入當期損益的利息開（kāi）銷XXXXXX元，根據稅收功令允許行動財務用（yòng）度在今年稅前扣（kòu）除的利息開銷金額XXXXXX元,納稅退換增（zēng）多／減少經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：此處僅響（xiǎng）應計入當期損益的利息開銷納稅退換情況，對於應當老本化退換的利息，包括房地產完工前應計入未（wèi）完工開發（fā）財具項目（在建成本（běn）對象（xiàng）和未建成本對象）計稅成本退（tuì）換（huàn）的利息開銷等，在本複（fù）核說明 “鈔票類退換項宗旨複核”響（xiǎng）應]

    ①向關聯非金融企業借債的利（lì）息開銷賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ②向非關聯非金融企業借（jiè）債的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額（é）XXXXXX元。

    ③企（qǐ）業投資者投資未到位而發生的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。計（jì）算過程如下：

　　企業每計算期不得扣除（chú）的借（jiè）債利息＝該時期借債利息額×該時期未繳足注冊老本額÷該時（shí）期借債額

（教唆：具體計算不得扣除的利息，應以企業個年（nián）度（dù）內每賬麵實收老本與借債餘額保握不變的時期行動個計算期，每計算期內不得扣除的借債利（lì）息按該時期借（jiè）債利息發（fā）生額乘以（yǐ）該時期（qī）企（qǐ）業未繳足的注（zhù）冊老本占借債總額的比例計算，企業個年度內（nèi）不得扣除（chú）的借（jiè）債利息總額為該（gāi）年度內每計算期不得扣（kòu）除的借債利息額之和。）

[教唆：對（duì）利（lì）息開銷的納稅退換，應表露具體事實、計算過程和金額，如向（xiàng）非金融企業/當然東說念主支付過功（gōng）令利率水平退換的利息、關聯企業借債退（tuì）換的利息、支付給當（dāng）然東說念主的是否代扣繳個東說（shuō）念主所得稅等。]

（7）罰金、罰金和被充公財（cái）物的損失

[教唆：如莫得發（fā）生罰金、罰（fá）金（jīn）和被充公（gōng）財物的損失納稅退（tuì）換情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫得發（fā）生罰金、罰金（jīn）和被充公財物的損失納稅退換情況。

[教唆：如有發生罰金、罰金和被充公財物的損失納稅退換情（qíng）形（xíng）的，作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度複核後罰金、罰金和被充公財（cái）物的損失（shī）XXXXXX元，其中（zhōng）：因XXXX事項被XXXX單元處以XXXX元罰（fá）金，……。[教唆：要求分別說明支付項（xiàng）目、原因、支（zhī）付對象、金額等，不包括納稅東說念主根據經濟同支付的誤（wù）期金；銀行罰息、罰金和訴訟費]，稅收功令不允許稅前扣除，納（nà）稅退（tuì）換增多闡述為XXXXXX元。

（8）稅收滯納金、加收利息

[教唆：如莫得發生稅（shuì）收滯納金、加收（shōu）利息開銷（xiāo）納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生稅收滯（zhì）納金、加收利息開銷納稅退換情（qíng）況。

[教唆：如有發生稅收滯納金、加收利息開銷納稅退換情形的，作如（rú）下表露（lù）：]

    貴單元本納稅年度（dù）稅收滯納（nà）金及加收利息（xī）XXXXXX元，其中：升值稅滯（zhì）納（nà）金XXXXX元、營業稅滯納金XXXXX元，……[教唆：要求分別說明開銷項目、金額等]，稅收功令不允許稅（shuì）前扣除，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

（9）讚助開銷

[教唆：如莫得發（fā）生讚助開銷納稅（shuì）退（tuì）換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度（dù）莫得發生讚助開銷納稅退換情況（kuàng）。

[教（jiāo）唆（suō）：如有發生讚助開銷納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元本納稅（shuì）年度（dù）讚助（zhù）開銷XXXXXX元，其中：因XXXX事項向（xiàng）XXXX單元讚助XXXX元，…… [教唆：要求分別說明支付項目、原因、支付對象、金額等]，稅收功令不允許稅前扣除，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

（1）與未已（yǐ）畢融（róng）資收益幹係在當期闡述的財務用度

[教唆：如莫得發生與未已（yǐ）畢融資收益幹係在當期闡述的財務（wù）用度納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生與未已畢融資收益幹係在當期闡述的（de）財務用度納（nà）稅（shuì）退換情（qíng）況。

[教唆：如有發生與未已畢融資（zī）收益幹係在當期（qī）闡述（shù）的財務用度納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元（yuán）本（běn）納（nà）稅年度與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務（wù）用度XXXXXX元，納稅退換增多（duō）或者減少經複核闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教（jiāo）唆：要求分事項類型說明業務（wù）內容、金額、退換原因、依（yī）據等（děng），可（kě）參（cān）考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度接納（nà）分期收款銷（xiāo）售（shòu）商品，按管帳勾引功令應（yīng）收的同或同價款XXXXXX元與（yǔ）其（qí）公允（yǔn）價值XXXXXX元之間的（de）差額，分XX年（nián）（期）攤銷（xiāo），本納稅年度衝減財務用度XXXXXX元（yuán），根據稅收XXXXXX功（gōng）令闡述本納稅年度與未已畢融資收益幹係在（zài）當期闡述的財務用度納稅退換增多或者減少XXXXXX元。

    ②貴單元本納稅年度……

……

（11）傭金和手續費開銷

[教唆：如莫得發生傭金和手（shǒu）續（xù）費開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生傭金和手續費開（kāi）銷（xiāo）納稅退換情況。

[教唆：如有發生傭金和手（shǒu）續費開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）複核後傭金和手續費XXXXXX元（yuán），根據（jù）稅法例則允（yǔn）許稅前扣除的金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多或者減少XXXXXX元。具（jù）體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明（míng）支（zhī）付對象、業務內容、支付法式、金額、觸及（jí）的具體管帳科目及金額、計算過（guò）程、退換（huàn）原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度（dù）按XX的（de）X的法式向個東（dōng）說（shuō）念主支（zhī）付XXXXXX傭金／手續費開銷XXXXXX元，所簽（qiān）服務同或同闡（chǎn）述收入金額XXXXXX元，該項傭金／手續費開銷通過（guò）借記（jì）XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目（mù）XXXXXX元……進行核算。根（gēn）據稅收XXXXXX功令，貴單元可扣除的稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換增多（duō）闡述為XXXXXX元。

    ②貴單元本納稅年度按XXX的X的法式向XXXXXX支付……[教唆：扣（kòu）革職額的計（jì）算基數稱（chēng）呼有不同功令的，應按功令列示該基數的稱呼及數額]

……

（12）不納稅收入用於開銷所形成的用度

[教唆：如今年及曩昔莫得發生不納稅（shuì）收入（rù）納稅（shuì）退（tuì）換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔（xī）莫得發生不納稅收入納（nà）稅退換，也莫得發生不（bú）納稅收（shōu）入用於開銷納稅（shuì）退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生不（bú）納稅收入納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及以客歲度取得不納稅收入，今年用於開銷所形（xíng）成的用度XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，闡述（shù）納稅退（tuì）換增多XXXXXX元。其中：XXXXXX年度及以客歲度取得適不納稅收入條款的（de）項（xiàng）用途財政資金，今年開銷用度化金（jīn）額為XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元。具體詳見《項用途財政資金納稅退（tuì）換明細（xì）表》（A154）。

[教唆：企業（yè）的不（bú）納稅收入要是有於開銷所（suǒ）形成的鈔票，須填寫本複核說（shuō）明四（sì）（二）“1.3（1）鈔票折舊、攤銷的複核”]

 [教唆：發現企（qǐ）業以不納稅收入用（yòng）於開銷所形成的用（yòng）度，在以客歲度已管帳列支，未按稅收（shōu）功（gōng）令進（jìn）行（háng）納稅退換的，須增多以下表露]

    貴單元以不納（nà）稅收入用於開銷所形成的用度，在以客歲度已管帳列支，但未按幹係稅收功令（lìng）相應進（jìn）行不得（dé）稅（shuì）前扣除（chú）的納稅退換，未納稅退換增多額共計XXXXXX元，其中（zhōng）：XXXX年度XXXXXX元（yuán）、XXXX年度XXXXXX元……，應（yīng）向（xiàng）掌握稅務機關辦理納稅退換增多的正講述。

（13）跨期扣除項目

[教唆：如今年及曩昔（xī）莫得發生跨期扣除項目納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元在本（běn）納稅年度及曩昔莫得發（fā）生跨期扣除項（xiàng）目（mù）情況。

[教唆：如有（yǒu）發生跨期扣除項目納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單（dān）元本納稅年（nián）度發生跨期用度XXXXXX元，根據稅收（shōu）幹係功令允許稅前扣除金額XXXXXX元，經（jīng）複（fù）核闡述納稅退換增多或者減少XXXXXX元。具體納稅（shuì）退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明業（yè）務內容、金額、觸及的具體管帳科目及金額（é）、計算過程、退換（huàn）原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度因XXXXXX事項發生維（wéi）簡費、安全分娩用度、預提用度、預測欠債項目開銷（xiāo）賬麵金額XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收XXXXXX幹係功令允許稅（shuì）前扣除的稅收金額XXXXX元，納稅退換增多或者減少經複核闡述為XXXXXX元。

    ②貴單元本納（nà）稅（shuì）年度因XXXXXX事項發生……

……

（14）與取得收入關的開銷（xiāo）

[教唆：如（rú）莫得發生與收入關的開（kāi）銷納稅退換情形的，作如下表露：]

  貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生與收（shōu）入（rù）關（guān）的開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生與收入關的開銷納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴（guì）單元本納稅年度複核後與取得收入關（guān）的開（kāi）銷XXXXXX元，其中：

    ①個東說念（niàn）主手機話費屬於與收入關的其（qí）他開銷，賬載金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元；

    ②個東說念主車輛保（bǎo）障（zhàng）費、維修費屬於與收（shōu）入關的其他開銷，賬載金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元。

（15）境外所得分擔的共同開（kāi）銷（xiāo）

[教唆：如今年及曩（nǎng）昔莫得發生境外所得情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度及（jí）曩昔莫（mò）得發生境外所得的情形，也莫得發生境（jìng）外（wài）所（suǒ）得分擔的共同開銷納稅退換情況（kuàng）。

[教（jiāo）唆：如有發生境外所得情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度境外所得分擔的共（gòng）同開銷，闡述納（nà）稅退換增多XXXXXX元。其中：境外分支機構退（tuì）換分擔扣除的關聯成本用度XXXXXX元，境外所得對應退換（huàn）的幹係成本用度開銷XXXXXX元。[根據《境外所得納（nà）稅退換（huàn）後所（suǒ）得明細表》（A181）填（tián）報，本項目3列“調增金額”填報表A181總共行16+17列（liè）金額。]

（16）黨組織（zhī）職業經費

    貴單元本納稅年度黨組織職業經費開（kāi）銷，賬載金額XXXXXX元，根據（jù）《對於國有企業黨組織職業（yè）經費問題的告知》（組通字[217]38號）的功令，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換減少XXXXXX元。

（17）其他扣除類項目

[教唆：如（rú）莫得發生其他扣除（chú）類項目納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在（zài）本納稅年度莫得發生（shēng）其他扣除類項目納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發生其他扣（kòu）除類項目納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：包括統統未列入具體扣除類納稅（shuì）退換項目但（dàn）在計算當期損（sǔn）益或所得時存（cún）在稅會互異的其他開銷扣（kòu）除退換事項也在此處表露。]

    貴單元（yuán）本（běn）納稅年度其他扣除類項目（mù）開銷賬麵（miàn）金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令允許稅前扣除的（de）金額XXXXXX元，納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項（xiàng）表露具體事實、觸及的扣除項目、觸及的具體管帳科目及金額、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤表的哪項成本用度類項宗旨稅會互異納稅退換事項等，可參（cān）考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅（shuì）年度發生（shēng）已計入損益的未（wèi）取得正當憑證的用度（dù）開銷／發生未取得正當憑證（zhèng）的存（cún）貨鈔票攤銷開銷／發生未繳交的稅金及附加／XXXXXX開銷XXXXXX元（yuán），通過借記（jì）XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科（kē）目XXXXXX元（yuán）……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收幹係功令允許稅前扣（kòu）除的金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元，屬於利潤表的主（zhǔ）營業務（wù）成本／其他業務開銷／時期用度／營業外開銷／XXXXXX成本用度類／稅金及附加（jiā）項宗旨稅會互異納（nà）稅退換增多／減少事項。

    ②貴單元本納（nà）稅年度發生……

……

2.3 鈔票類退換項目

    貴單元（yuán）本納稅年度鈔票（piào）類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少XXXXXX元。

（1）鈔票折舊、攤銷

    納稅退換增多／減少闡述為XXXXXX元。具體詳見《鈔票折舊、攤銷情況及納稅退換明（míng）細表》（A158）。

    ①固定鈔（chāo）票折舊、攤銷（xiāo）

貴（guì）單元本納稅（shuì）年度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根（gēn）據稅收關聯功令闡述固定鈔票折（shé）舊的稅收金額XXXXXX元。納稅退換增多／減少闡述為XXXXXX元。

[教唆：今年有施行享受加快折舊惠的（即今年度內稅收折舊額大（dà）於管帳折舊額或平（píng）方（fāng）折舊額的（de）），須增多以下表（biǎo）露。]

貴單元本納稅年度按（àn）照稅收功令施行（háng）享受固定（dìng）鈔票加快折舊、攤銷惠額XXXXXX元（其中：稅收減（jiǎn）少額XXXXXX元、加（jiā）快折舊惠統計額XXXXXX元）[教唆：此項關聯“稅收折舊額”、“管帳折舊額”、“平方折舊額”、“稅收減少額”、“加快折舊惠統計額”均按A158填報說（shuō）明（A類217年版）218年改進的關聯解釋計（jì）算]。具體情（qíng）況詳見《鈔票折（shé）舊、攤銷及納稅退換明細表》（A158）。幹係的主要留存備查貴府（fǔ）已按功令要求整理並妥善保存。

 [教唆：企業的不（bú）納稅收入要是有於開銷所形（xíng）成的固定鈔票，須在使用（yòng）或銷售（含轉讓處分）每（měi）年度鑒證說明的此處增多以下表露，如購置的屬於形鈔票等（děng）其他鈔票，則參考以下樣子進行表露]

    其中：貴單元以不（bú）納稅收入用於開銷所形成的，且在（zài）本納稅年度仍可按照拂帳功令計提折舊的固定鈔票原值賬載金額XXXXXX元（已（yǐ）含以不納稅收入的項用途財政資金用於開銷形成的固定鈔（chāo）票原值賬載金（jīn）額XXXXXX元），本納稅年度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根據稅收功令，不納稅收入用於開銷所形成鈔票成本部分計算的折舊（jiù）不得稅前（qián）扣除，已闡述該固定鈔票原值計稅（shuì）基礎XXXXXX元（已含以不納稅收入的項用途財政資金用於開銷形成的固（gù）定鈔票原值（zhí）計稅基礎XXXXXX元）[教唆：鈔票成本中以不納稅收（shōu）入用於開銷所形成（chéng）的部分不闡述計稅基礎，沿途所以不納（nà）稅收入用於（yú）開銷（xiāo）所形成的，其計（jì）稅（shuì）基（jī）礎應闡述為元。]，貴單元對本納稅年度計提的固定鈔票折舊自報納稅退（tuì）換（huàn）增多XXXXXX元，納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：企（qǐ）業有以不納稅收入的項用途財政資（zī）金用於開銷所形成的固（gù）定（dìng）鈔票成本部分、計算折舊、攤銷額在填報《鈔票折舊、攤銷及納稅退換明（míng）細表（biǎo）》（A158）時，應以分別不計入4列至8列金額的式體現該納稅退換增多的情況額。還須結取得（dé）與鈔票幹係且適（shì）不納稅收入條款的財政資金是否已按老本化處理，包括按今年折舊攤銷額同期闡述計入今年（nián）損益的收入和幹係鈔票期（qī）限內[5年（6個月）]各年折（shé）舊攤銷的老本化開銷，已分別計入《項用途財政資金納稅退（tuì）換明細表》（A154）該資金取得年度（dù）行次4列和關聯（lián）5列至1列的金額的情況並闡述]

[教唆：發（fā）現企業以不納（nà）稅收入用於開銷所（suǒ）形成的固（gù）定鈔票，在以客歲度已計提管帳折舊，未按稅收功令進行納稅退換的，須增多以下表露]

    貴單元以不納稅收入用於開銷所形成的固定（dìng）鈔（chāo）票，在以客歲度已計提管帳折舊，但未按幹係稅收功令相應進行固定鈔票（piào）折（shé）舊的納稅退換，未納稅退換增多額共（gòng）計XXXXXX元，其中：XXXX年度（dù）XXXXXX元（yuán）、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌（zhǎng）握稅務機關辦（bàn）理納稅退換增多的正講述。

 [教唆：企（qǐ）業在重建或收（shōu）複分娩過程中購（gòu）置的千（qiān）般鈔（chāo）票，行動搬遷開銷從搬遷收（shōu）入中扣除的（de），如購置（zhì）的屬於固定鈔（chāo）票，須增多以下表露，如（rú）購置的屬於形鈔票等其他鈔票，則在其他相應複（fù）核項目中參考以下樣子進行表露]

    其中：企業在重建或收複分娩過程中購置千般鈔（chāo）票總共XXXXXX元，根據稅收功令（lìng）應剔除搬遷（qiān）補償收入XXXXXX元後，行動該類鈔票的計稅基礎，並按功令計算折舊，貴單元（yuán）自報納（nà）稅退換增（zēng）多XXXXXX元，納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。

   [教唆（suō）：對於鈔票的賬麵原值和計（jì）稅基礎不致的，應在此（cǐ）說明不致的原因（包括減值準備（bèi）的提取。對於接納公允（yǔn）價值闡（chǎn）述的投資房地產，應同期表露其公允價值、計稅（shuì）基礎和公允（yǔn）價值變動損益。同期對（duì）於固（gù）定鈔票的賬麵原值和計稅基礎不致的而形成多扣除折舊的，也（yě）應提議複（fù）核意見，其他鈔票的攤銷，同理。）]

……

[教唆：對施行發生其他鈔票折舊、攤銷的複（fù）核按照A158表的鈔票項目稱呼、法例設②、③……小項並參考①固定鈔票折（shé）舊、攤銷的複核樣（yàng）子表露複核情況。投資房地產折舊、攤銷的（de）複核也在此處（chù）表露，其頂用（yòng）於（yú）出租的成本陣勢投資房地產可按稅法關聯固（gù）定鈔票折舊（jiù）、攤銷功令處理，但處（chù）分時前已折舊、攤銷的部分不計入其計稅基（jī）礎。公允價（jià）值陣勢投資房地產稅收上（shàng）仍為未售開（kāi）發財具處理。]

    ②享受（shòu）固定鈔票加（jiā）快折舊及次扣除政策的鈔票加快折舊額大於般折舊額的部分

    貴單（dān）元（yuán）今年度享受固定（dìng）鈔票加快折舊及次扣除政策的鈔票加快折舊額大於般折舊額的部分金額總共XXXXXX元（稅（shuì）收折舊金額（é）總共XXXXXX元-加快折舊統計金額總共XXXXXX元）。

    ③全（quán）民統統製改製鈔票評估升值政策鈔票

    貴單元今年度為全民（mín）統統製改製企業，經改製鈔票評估升值賬載金額XXXXXX元、今年折舊賬載金額XXXXXX元、累計折舊賬載金額XXXXXX元，根據稅法例則，闡述其鈔票計稅基礎XXXXXX元、今年攤銷（xiāo）稅（shuì）收金額XXXXXX元（yuán）、累（lèi）計攤銷稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元（yuán），闡述（shù）納（nà）稅退換減（jiǎn）少XXXXXX元；

（2）鈔票減值準備（bèi）金

[教唆：如莫得（dé）發（fā）生鈔票減值準備金納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度莫得發生鈔票減值準備金納稅退換情況。

[教唆：如有（yǒu）發生鈔票減值準備金納稅（shuì）退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元計入本納稅（shuì）年度損益的未（wèi）經矍鑠鈔票減值準備本（běn）期發生額XXXXXX元，根據稅收幹係功（gōng）令（lìng）不允許計入當期應納稅所得額，應進行納稅退換，納稅（shuì）退換增多闡述為XXXXXX元、納稅（shuì）退換減少經複核闡述為（wéi）XXXXXX元。 [教唆：本項表露未經矍鑠（shuò）的準備（bèi）金按照《企業所得稅法（fǎ）》（主席令63號）十條、《企業（yè）所得稅法實施條例》（中華東說念主民共和國國務院令512號）五十五（wǔ）條、《對於企業所得稅行中多少（shǎo）稅務處理問題的告知（zhī）》（國稅函[29]22號）二條的功（gōng）令進行納稅退換的複核（hé）情況。]

    ① 壞（呆（dāi））賬準備

    貴單（dān）元本納稅年度賬麵核算未經矍鑠的壞（呆）賬準備金期初賬載金額XXXXXX元，以客歲度已（yǐ）核銷壞賬（zhàng）損失今年度收回的金額XXXXXX元，因發生（shēng）壞賬（zhàng）通過壞（huài）（呆）賬準（zhǔn）備金科（kē）目核銷的壞賬損失發生金額XXXXXX元，今年度增提/減提準備（bèi）金XXXXXX元，壞（呆）賬準備金期末賬載金（jīn）額XXXXXX元。

    貴（guì）單元本納稅年度施行發生壞賬通過壞（呆）賬準備金科目核銷的應收或預支款項壞賬損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收功令向稅務（wù）機關講述扣除的鈔票損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收功令（lìng）先衝減（jiǎn）28年1月1日曩（nǎng）昔按照原企業（yè）所得稅功令計提（tí）的壞（呆）賬準備金限（xiàn）製本納稅年度的期（qī）初餘額的部分XXXXXX元、徑直從本納稅年度應納稅所得額扣除的部分（fèn）XXXXXX元（yuán）。

    28年1月1日曩昔按照原企業所得稅功令（lìng）計提（tí）的（de）壞（呆）賬準備金限製本納稅年度的期末餘額闡述為XXXXXX元。

    ② 存貨跌價準備

    貴單元本納稅年度賬麵核（hé）算未經矍鑠的存貨跌價準備金期初賬載金額XXXXXX元，因價值收複、鈔票轉讓（ràng）等原因轉回（huí）的準備金本期轉回數XXXXXX元，因存貨減值發生的準備金稅前增提XXXXXX元，存貨跌（diē）價準備金期末賬載金額XXXXXX元。

 [教（jiāo）唆：有發生提取未經矍鑠握有至到期（qī）投資減值（zhí）準備……理賠用度準備金、未到期（qī）職業（yè）準（zhǔn）備金……等其他不允許稅前扣除的千般鈔票減值準備金的，參照上述樣子進行表露]

（3）鈔票損失

    貴（guì）單元本納稅年度發生的鈔票損失賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元（yuán），根（gēn）據稅（shuì）法例則，複核闡述鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換金額XXXXXX元，具體詳見《鈔票損失稅前扣除及納稅退換明細表》（A159）。。

    1）現款及銀行入款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    2）應收及預支款項壞賬損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例（lì）則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；其（qí）中：

    A、落後（hòu）三年以上的應收款（kuǎn）項損（sǔn）失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

    B、落後年以上的小額（é）應收款（kuǎn）項（xiàng）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入（rù）XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    3）存貨損失，賬載金額XXXXXX元，鐵皮保溫施工（gōng）鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元（yuán）；

    其中（zhōng）：存貨盤虧、報廢、損毀（huǐ）、變質或被盜損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅（shuì）收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    4）固定鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入（rù）XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔（chāo）票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；其中：固定鈔票盤虧、丟失、報廢、損毀或被（bèi）盜損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法例（lì）則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損（sǔn）失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡（chǎn）述（shù）納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    5）形鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔（chāo）票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；其中：

    A、形鈔票轉讓損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例（lì）則，鈔票計稅（shuì）基（jī）礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

    B、形（xíng）鈔票被替代或過法（fǎ）律保護期限形成的損失（shī），賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

    6）在建工程（chéng）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其（qí）中（zhōng）：在（zài）建工程停建、報廢（fèi）損失，賬（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

    7）分娩生物質產損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票（piào）計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：分娩生物質產盤虧、非平方圓寂、被盜、丟失等產生（shēng）的損失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    8）債權投資損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

  ①金融企業債權投（tóu）資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；其中：

   A、適條款的涉農和中小企業貸款損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；其中：

   A1.單戶貸（dài）款餘額3萬（含）以下的（de）貸款損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

   A2.單戶貸款餘額3萬元至1萬（wàn）元（含）的（de） 貸款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金額（é）XXXXXX元；

 B、其他（tā）債權投資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔（chāo）票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

  ②非金融企業債權投資損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元（yuán），根據稅（shuì）法（fǎ）例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  9）股權（職權）投資損（sǔn）失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

  其中：股權轉讓損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例（lì）則，鈔票計（jì）稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅收金額（é）XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

  1）通過多樣交易場（chǎng）所、市集買債券、股（gǔ）票、期貨（huò）、基金以（yǐ）及金融衍生家具（jù）等發生的損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票（piào）處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  11）包（bāo）出（chū）售鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元（yuán），根（gēn）據（jù）稅法例則，鈔票計（jì）稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；                   

  12）其他鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

 以上1）-12）總共：賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的（de）稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換金額XXXXXX元；

 其中：分支機構留（liú）存備查的鈔票損失（shī），賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元。

[教唆：政策搬遷損失按計入（rù）今年度損益（yì）的金額（é）闡述該損失賬載金額，但不闡述該損失的（de）稅收金額，其中搬遷完成年（nián）度產生的搬遷損失稅（shuì）收金額應在（zài）本複核說明2.4（2）“政（zhèng）策搬遷的複核”項響應]。

（4）鈔票類其他退換項目

[教（jiāo）唆：如莫得發生鈔票其他鈔票類項目（mù）納稅退換（huàn）情（qíng）形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生其他鈔票類項目納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有（yǒu）發（fā）生其他鈔票類項目（mù）納稅退換情形的，作如下表露：包括統統（tǒng）未列入具體鈔票類納（nà）稅退換（huàn）項目但在計算當期損益或所得時（shí）存在稅會互異的其他鈔票類項目退（tuì）換事項也在此處表露。]

貴單元本納（nà）稅年度XXXX項目賬麵金額XXXXXX元，通（tōng）過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目（mù）XXXXXX元……核算鈔票價值，取得該項鈔票時期（qī）是XXXXXXXXXXXX年XXXXXX月，攤銷式是……，本納稅年度攤銷XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸（dài）記XXXXXX科（kē）目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根（gēn）據稅收幹係功令闡述的金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

……

 [教唆：要求分事（shì）項表露具（jù）體事實、觸及的鈔票項目、觸及的具體管（guǎn）帳科目及金額、退換依據（jù）、計算過程、納稅退換金（jīn）額、屬於利潤表的哪（nǎ）項（xiàng）成本用度類（lèi）項宗旨稅會（huì）互異納稅退換事項等]

2.4 額外事項退換（huàn）項目

貴單元本納稅年度發生的額外（wài）事項（xiàng）退（tuì）換（huàn）項目納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元（yuán）。

   （1）企業重組及遞延納稅事項

[教唆：如莫得（dé）發生企業重組及遞延納稅事項需納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫（mò）得發生企業重（chóng）組及（jí）遞延納稅事項需納稅退換情況。

[教唆：如有（yǒu）發生企業重組及遞（dì）延納稅事項需納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度發生企業重組及遞延納稅事項,管帳核（hé）算闡述的企業重組及遞延納稅事項損益賬載金額XXXXXX元，根據稅法例則闡述的稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。具體詳見《企業重組及遞延納稅事項（xiàng）納稅退換明細表》（A151）。

[教唆（suō）：根據企業適用情形，采用作如下表露（lù）：]

①般稅務處理

 貴單元本納稅年度發生（shēng）的重組業（yè）務，闡述的收入賬載金額XXXXXX元。根據稅法的功令，除適額外重組（zǔ）的條款外，適用企業重組般稅務處理，闡（chǎn）述稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。具體數（shù）據如下：

  A.債務重組，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元（yuán）， 闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中（zhōng）：以非（fēi）貨幣鈔（chāo）票反璧債務賬載金額XXXXXX，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減（jiǎn）少XXXXXX元。

  債轉（zhuǎn）股賬（zhàng）載金額XXXXXX元，闡述（shù）稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  B. 股權收購（gòu），管帳貴府闡述的（de）收入（rù）賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多（duō）XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股（gǔ）權收購（gòu）賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  C. 鈔票收購，管帳貴府（fǔ）闡述的收入賬載金額（é）XXXXXX元，複核闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增（zēng）多XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金（jīn）額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退（tuì）換減少XXXXXX元。

  D. 企業（yè）歸（guī）攏，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：同（tóng）限（xiàn）度下企業歸攏（lǒng）賬（zhàng）載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

 非同限度下企業歸攏賬載金額XXXXXX元，闡（chǎn）述稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換減少XXXXXX元。

  E. 企業分立，管帳貴府闡述（shù）的收入賬載金額（é）XXXXXX元， 闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票（piào）對外（wài）投資，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  H. 技能入股，賬載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  I. 股權（quán）劃轉、鈔票劃轉，賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

  J. 其他般重組事項，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  ②額外稅（shuì）務處理（遞延納稅）

 貴單元本（běn）納稅年度發生的重組業務，管帳貴府闡述的收入賬載金（jīn）額XXXXXX元，根據稅法例則，闡述稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納（nà）稅退（tuì）換增多（duō）金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元。具體數據如（rú）下：

 A.債務重組額外稅務處理（遞延（yán）納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；其中：以非（fēi）貨幣（bì）鈔（chāo）票反璧債務賬（zhàng）賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；債轉股，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元。

 B. 股權收購額外稅務處理（遞延納（nà）稅（shuì））， 賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元。其中：觸及跨境重組的股權收購，賬（zhàng）載金額（é）XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元

 C. 鈔票收購額外稅務處理（遞（dì）延納稅）， 會賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。其中：觸及跨境重（chóng）組的（de）股權收購，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元

  D. 企業歸攏額外稅務處理（遞延納稅）， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額×元。其中：同限度（dù）下企業歸攏，賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元；非同限度（dù）下企業歸（guī）攏賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。

  E. 企業分立（lì）額外稅務處理（遞（dì）延納稅），賬載金（jīn）額（é）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票對外投資額（é）外稅務處理（遞延納稅），賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。

  G. 技能入股額外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  H. 股（gǔ）權劃轉、鈔票劃轉額外稅務處理事項，賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán），稅收（shōu）金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

 如：基本（běn）情況:劃出企業稱呼: XXXXXX；劃出（chū）納（nà）稅東（dōng）說念主識別稱: XXXXXX；劃入企（qǐ）業稱呼: XXXXXX；劃入納稅東說念主識別（bié）稱: XXXXXX；劃轉雙關係XXXXXX； 於XXXXXX年XXXXXX月XXXXXX日（rì）劃轉完（wán）成 ；被劃轉鈔票（股權（quán））賬麵淨值XXXXXX元；被劃轉鈔票（股（gǔ）權）計稅基礎XXXXXX元；管帳處（chù）理: 劃出借：XXXXXX元、貸（dài）：XXXXXX元； 劃（huá）入借：XXXXXX元、貸：XXXXXX元；被（bèi）劃轉鈔票（股權（quán））計稅（shuì）基礎劃出XXXXXX元 、劃入（rù）XXXXXX元，鈔票（股權）計稅基礎劃出（chū）XXXXXX元 、劃入XXXXXX元。

I.其他額外重組事項，賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

（2）政策搬遷

[教唆：如莫（mò）得發生政策搬（bān）遷納稅退換情形的，作如下（xià）表露：]

貴單元在本納稅（shuì）年（nián）度（dù）莫得發（fā）生（shēng）政策搬遷納稅退換（huàn）情況。

[教唆：如有發生政策搬（bān）遷計帳納稅退換情形的，作如下（xià）表露：]

貴單元本納稅年（nián）度發生政策搬遷計帳納稅退換（huàn）增多/減少闡述為XXXXXX元（yuán）。具體退換（huàn）情況如下：

貴單元XXXX年度起發生的XXXX政（zhèng）策搬遷事項，搬遷同簽訂時期為（wéi）XX年XX月XX日，遷出地為XXXX、遷入地為XXXX，已按功令自搬（bān）遷開端年度（dù），至次年5月31日前，向掌握稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送政策搬遷依據、搬遷霸術等幹係材料。[教唆：按稅收功令，落後未報的，除額外原因並經掌握稅務機關外，按非政策搬（bān）遷處（chù）理]。現於本納稅年度的XX月XX日完成搬遷，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。退換詳（xiáng）見《政策搬遷納稅退換明細（xì）表》（A1511）。

[教唆：如有發（fā）生政策搬遷本納稅年度未完成搬遷的，作如下表露]

 具體（tǐ）計算過程及說明如（rú）下：

 ①取（qǔ）得搬遷收入金額總共XXXXXX元（搬遷補償收入XXXXXX元+搬遷鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元）；

 其中：搬遷補償收入XXXXXX元=對（duì）被征（zhēng）用鈔票價值（zhí）的（de）補償XXXXXX元+因搬遷、安置而給以的補償XXXXXX元 +對停產收歇形成的損失而給以的補償 XXXXXX元+鈔票搬遷過程中遭到毀損而取（qǔ）得的保障（zhàng）賠款（kuǎn）XXXXXX元+其他補償收入XXXXXX元；

 ②搬遷開銷金額總共XXXXXX元（搬（bān）遷用度開銷XXXXXX元+搬遷鈔票處分開銷XXXXXX元）；

 其中：搬遷用度開銷XXXXXX元（yuán）=安置（zhì）職工施行發（fā）生的用度XXXXXX元+停工（gōng）時期支付給職工的工資及（jí）福利費XXXXXX元+臨時存放搬遷（qiān）鈔票而（ér）發生的用度XXXXXX元+千（qiān）般鈔（chāo）票（piào）搬（bān）遷安裝用度XXXXXX元+其他與搬遷幹係（xì）的用度XXXXXX元）；

 ③搬遷所得或損失金額總（zǒng）共XXXXXX元（搬（bān）遷（qiān）收入（rù）金額總共XXXXXX元-搬遷開銷金額總共XXXXXX元）；

 ④應計入今年應納稅所（suǒ）得額的搬（bān）遷所得或損失金額總共為XXXXXX元（搬遷所得（dé）XXXXXX元+搬遷損失次扣除XXXXXX元+搬遷損失（shī）分期扣除XXXXXX元（yuán））；

 ⑤納稅（shuì）退換（huàn）金額總共為XXXXXX元（應計入今（jīn）年應納（nà）稅所得額的搬遷所得或損失金額總共為XXXXXX元-計入當期損益的搬遷收益或損失金額（é）總共為XXXXXX元-以客歲度搬（bān）遷損不當期扣除金額金額總共為XXXXXX元）。

（3）額外行（háng）業準備金（jīn）

[教唆：如今年及曩昔莫得發生額外行業準備（bèi）金情形的，作如下表露：]

貴單元在（zài）本（běn）納稅年度及曩（nǎng）昔莫得發生額外（wài）行（háng）業準備（bèi）金納稅退（tuì）換情況。

[教唆：如有發生額外行業準備金情形的，作如下表露：]

貴單（dān）元本納稅年（nián）度發生額外行業（yè）準備金XXXXXX元，根據（jù）稅法例則（zé），闡述稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。詳見《額外（wài）行（háng）業準備金及（jí）納稅退換明細表》（A1512）具體數據如下：

①保障公司，本納稅年度發生行（háng）業準備金帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅（shuì）退換（huàn）減少金額XXXXXX元；其（qí）中：

A.保（bǎo）障保障基金（jīn）帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額（é）XXXXXX元，闡述納（nà）稅（shuì）退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；其中（zhōng）：

1.非投資型財產保障業務帳載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元，稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

2.投資型（xíng）保（bǎo）證收益財產保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元；

3.投資型保證收益財產保（bǎo）障業務帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

4.東說念主壽保（bǎo）障業務保（bǎo）證收益帳載金額（é）XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元；

5.東說念主（zhǔ）壽保障業務保證收益帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退（tuì）換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

6.短期健康保障業務帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

7.永久健康保障業務（wù）帳載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換（huàn）增多（duō）金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

8.非投資型未傷害保（bǎo）障業務帳載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

9.投資型保證收益未傷害保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

1.投資型保證收益未傷害保障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

B.未（wèi）到期職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

C.壽險職業準備金（jīn），賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

D.永久（jiǔ）健康險職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

F.未決賠款準備（bèi）金賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；其中：已發生已報案未決賠款準備金賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；已發生未報案未決賠款準備金賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

E大災風險準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

G.其他準備金，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

②證券行業，本納稅年度發生（shēng）行業準備金帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元（yuán）；其中：

A.證券交易所風險基金， 賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

B.證券結算風險基金， 賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

C.證券投資者保護基金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

D.證券（quàn）行業其他準備（bèi）金， 賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

③期貨行業，本納稅年度發生行業（yè）準備金（jīn）帳（zhàng）載金額（é）XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.期貨（huò）交易所風險準備金， 帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.期貨公司風險準（zhǔn）備金， 帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少金額XXXXXX元；

C.期貨投資者保障（zhàng）基金， 帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金（jīn）額XXXXXX元（yuán）；

D.期貨行業其（qí）他風險準（zhǔn）備（bèi）金， 帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金（jīn）額XXXXXX元；

④金融企業，本納稅（shuì）年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅（shuì）退（tuì）換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元；其（qí）中

A.涉農（nóng）和中小企業貸款損失（shī）準備金，帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額（é）XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元；

B.貸（dài）款損（sǔn）失準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少金額XXXXXX元；

C.金融企業其他風險準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

⑤中（zhōng）小企業融資（信用）擔（dān）保機（jī）構，本（běn）納稅年度發生行業（yè）準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；其中：

A.擔保抵償準備，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少（shǎo）金額（é）XXXXXX元；

B.未到期職業準備，帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元；

C.其他，帳載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

⑥小額貸款公司，本納稅年（nián）度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.貸（dài）款損失（shī）準（zhǔn）備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多（duō）金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.其他（tā），帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多（duō）金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

⑦其他行業風險準備金，本納稅年度發生行業準備金帳載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）。

[教唆（suō）：納稅東說念主根據稅法幹係（xì）功令，以及（jí）國統企業管帳軌製，填報額外行業（yè）準（zhǔn）備金管帳處理、稅收功令及（jí）納稅退換情況。惟有管帳上發生準備金，不管是否（fǒu）納稅退換，均需填報。]

（4）房地產開發企（qǐ）業特定業務計算的納稅退（tuì）換額

[教（jiāo）唆：如莫得發生房地產（chǎn）開發企業特定業務計算的納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生房地產開發（fā）企業特（tè）定業務計算（suàn）的納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）房地產開發企（qǐ）業特定業（yè）務計算的納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度銷售未完（wán）工家具按預測計稅（shuì）毛利率（XXXXXX）計算預測毛利額XXXXXX元，根據稅法（fǎ）、《對於印發〈房地產開發規劃（huá）業務企業所得稅處理辦法〉的告知》（國稅發[29]31號）功令，闡述稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅（shuì）退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。詳見《視同銷售和房地產開發企業（yè）特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（5）結夥企業法東說（shuō）念主結夥東說念（niàn）主應（yīng）分得的應納稅所得額

    貴單元本納稅年度發生有限（xiàn）結夥企業法東說念主結夥今年管（guǎn）帳核算上闡述（shù）的對有限結夥企業的投資所得賬載金額（é）XXXXXX元（yuán），根據“先分後（hòu）稅”原則和《對於結夥企業結夥東說念主所得（dé）稅問題的告知》（財（cái）稅[28]159號）文獻四條功令計（jì）算的從結夥企業分（fèn）得（dé）的法東說念主結夥應納稅所得額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多（duō）XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少XXXXXX元（yuán）。

（6）其（qí）他額（é）外事（shì）項退換項目（mù）

[教唆：如（rú）莫得發生其（qí）他額外（wài）事項納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

貴單元在本納（nà）稅年度莫得發生（shēng）其（qí）他額外事項（xiàng）納稅退（tuì）換情況。

[教唆：如有發生其他額（é）外事項納稅退換情形的，作（zuò）如下表（biǎo）露：]

貴單元本納稅年度發生XXXX項目，根據稅（shuì）收幹係功令，納稅（shuì）退換增多或者減少闡述為XXXXXX元（yuán）。[教唆：要求分事項表露具體事實、觸及的額外（wài）事項退換（huàn）項目、具體的管帳科目及金（jīn）額、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬（shǔ）於利潤表的哪（nǎ）項收入（收（shōu）益）類項目、或哪項（xiàng）成本（běn）用度類項宗旨稅會互異納稅退換事項等]

2.5 格外納稅退換（huàn）應稅所得

[教唆：如莫（mò）得發生格外納稅退換應稅所得納稅退換情形的，作如下（xià）表露：]

貴單元在（zài）本納稅年度莫得（dé）發生格外納稅退換應稅所（suǒ）得納稅退換情況。

[教（jiāo）唆（suō）：如有發生（shēng）格外納稅退換（huàn）應稅所得納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元本（běn）納稅年度格外納稅退換應稅所得（dé），根據稅收幹（gàn）係功令，納稅退（tuì）換增（zēng）多或（huò）者減少闡述為XXXXXX元。

2.6 其（qí）他項目（mù）

[教唆：如莫得發生其他（tā）項目納（nà）稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

經複核，貴單元在本納稅年度莫得發生其他項目納稅退換情況。

[教唆：如有發生其他項目納稅退換（huàn）情形的，作如（rú）下（xià）表露：]

貴單元（yuán）本納稅年度發生XXXX項目賬麵金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令闡述的金額（é）XXXXXX元，納稅退換增多／減少（shǎo）闡述為（wéi）XXXXXX元。具體納稅（shuì）退換如下：

[教唆：存在其他項宗旨退換（huàn）事（shì）項，參考上述樣子（zǐ）進行表（biǎo）露，要求分事項表露具體事實、觸及的具體項目、具（jù）體的管（guǎn）帳科（kē）目及（jí）金額、退換依據、計算過程、納稅退換（huàn）金額、屬於利潤表的哪項收入（收益）類項目、或那項成本用度類項宗旨稅會互異納稅退（tuì）換事項等]

（三）稅、減計收入及加計扣除（chú）

[教唆（suō）：如莫得發生稅、減計收入及加計扣除情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元在本納稅年度莫得發生稅、減計收入及加計扣除情況。根（gēn）據稅收幹係功令闡述本納稅年（nián）度稅收入、減計收入及加計扣（kòu）除（chú）為元。

[教唆：如有發生稅、減計收入及加計扣除情（qíng）形的（de），作如下表露：]

貴單元（yuán）本（běn）納稅（shuì）年度發生稅、減計收入及（jí）加（jiā）計扣除（chú）項目，根據稅（shuì）收幹係功令（lìng）應闡述（shù）的稅收金額XXXXXX元。具體詳見《稅、減計收入及加計扣除惠（huì）明細表》（A171）。

3.1 稅收入（rù）

[教唆：如莫得發生稅收入（rù）情形的，作如下（xià）表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生稅收（shōu）入情況。根據稅收幹係（xì）功令（lìng）闡述本納（nà）稅年度稅收入為元。

[教唆：如有發生稅收入情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度稅收入闡述為XXXXXX元，根據稅法例則，闡述稅（shuì）收入XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少額XXXXXX元。具體數（shù）據如下：

①根據（jù）稅收政策功令（lìng）的，闡（chǎn）述取得國債利息收入XXXXXX元；

②根據功（gōng）令，闡述適條款（kuǎn）的住戶企業之間（jiān）的股息、紅利等職權投資收益XXXXXX元；其（qí）中：

A.內地住戶企業通過滬港通投資且連續握有H股滿12個月（yuè）取得的（de）股息紅利所得征企業所（suǒ）得稅（shuì）額XXXXXX元；

B.內地住戶企業通過港通投資且連續握有H股（gǔ）滿12個月取得的股息紅利所得征企業所得稅額XXXXXX元；

③根據稅收政（zhèng）策功令的，同期適條（tiáo）款並照章履（lǚ）行登記手續的非牟（móu）利組織，取得適條款的非牟利組織的收入金額為XXXXXX元；

④根據稅收政策功令的，適非牟利（lì）組織條款的科技企業孵（fū）化器的收入金額為XXXXXX元；

⑤根據稅收政策功令的，適非牟利組織條款的科技園的收（shōu）入金額為XXXXXX元；

⑥根據稅收政策功令的，清潔發展機製基金取得的CDM項目溫室氣體減排（pái）量轉讓收入上繳國的部分，金融組織贈款收入，基金資金的入款利息（xī）收入、購買國債的利息收入，國表裏機構、組織和個東說（shuō）念主的捐贈收入金額為XXXXXX元；

⑦根據稅（shuì）收政策功令的，投資者從證券投資基（jī）金分派中取得的收入金額為XXXXXX元；

⑧根據稅收政（zhèng）策功令的，取得的29年、21年和211年刊行（háng）的地政府債券利（lì）息所得，212年及以（yǐ）後年度刊行的地政府（fǔ）債券利息收（shōu）入金額為XXXXXX元；

⑨根據稅收政策功（gōng）令的，根據《保障保障基金賡（gēng）續辦法（fǎ）》取得的境內保障公司照章交納的保障保障基金；照章從根除或破產保障公司計帳財產中（zhōng）獲取（qǔ）的受償（cháng）收入和向關聯（lián）職業追償所得，以及照章從保障（zhàng）公司風險處分（fèn）中獲取的財（cái）產轉（zhuǎn）讓所得；捐贈所得；銀行入（rù）款利息收入；購買政府債券（quàn）、中央銀行、中央企業和中央金融（róng）機（jī）構刊行債券的利息收入；國務院批準的其他（tā）資金哄騙取得的收入金額為XXXXXX元；

⑩按照（zhào）稅收政策功令的，對按奧委會、主持城市簽訂的《妥洽市集開發繾綣同》和奧委會、主持城市、奧委會簽訂的（de）《主持城（chéng）市同》功令，奧委會（huì）取（qǔ）得的由北京（jīng）冬奧組委分（fèn）期（qī）支付的收（shōu）入、按比例支付的盈餘分紅收入金額為XXXXXX元；

⑪按照稅收政策功令（lìng）的，殘奧委會根據《妥洽（qià）市集開發繾綣同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入金額（é）為XXXXXX元；

⑫其他項惠金額為XXXXXX元（yuán）。

3.2 減計收入

[教唆：如（rú）莫得（dé）發生減計（jì）收入（rù）情形的（de），作如下表露（lù）：]

貴單元在本納稅年度莫得發生減計收入（rù）情（qíng）況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度減計收（shōu）入為元。

[教唆：如有發生（shēng）減計收入情形的（de），作如（rú）下表露：]

貴單元本納稅年度取得XXXXXX收入XXXXXX元（yuán），根據功令，闡述減計收入XXXXXX元，納稅退換減少額XXXXXX元。具體數據如下：

①詳細利用資源分娩家具取得的（de）收入在計算應（yīng）納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（企業詳細利用資源，分娩適國產業政策功令的家具（jù）所取得的收入總額XXXXXX元乘以1）；

②金融、保障等機構取（qǔ）得的涉農利息、保費減計（jì）收入金額XXXXXX元，其中：

 A.金融機構取得的涉農貸款利息收入在計（jì）算應納（nà）稅所得（dé）額時減計收入金額XXXXXX元（納稅東說念主取得農戶小額貸款利息收入總額乘以（yǐ）1的金額）

 B.保障機構取得的（de）涉農保費收入在（zài）計算應納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（保障公司為（wéi）栽培業、繁衍業提供保障業務取得的保費收入總額乘以1）；

 C.小額貸款公（gōng）司取得的（de）農戶小額（é）貸款（kuǎn）利息收入（rù）在計算應納稅所得額時減計收（shōu）入金額XXXXXX元，根據（jù）稅收政策功令的，對經省（shěng）金融賡續部門（金融辦、局等（děng））批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收（shōu）入×1的金額；

③取得鐵路債券（quàn）利息收入減半征收企業所得稅金額XXXXXX元，根據稅（shuì）收政策功令的（de），對企業握有鐵路樹（shù）立鐵路債（zhài）券等企業債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅；

④享受的其他減稅項目稱呼、減稅（shuì）代碼及減計收入金額XXXXXX元。

3.3 加計扣除

[教唆：如莫（mò）得發生加計扣（kòu）除情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單元在本納稅（shuì）年度莫得發生加計扣除情況。根據稅（shuì）收幹係功令闡述本（běn）納稅年度加計扣除額為元。

[教（jiāo）唆：如有發生加計（jì）扣除情形的，作如下表露：]

（1）般企業研發用度加計扣除（chú）

 貴單元本納稅年（nián）度為般（bān）企業，管帳（zhàng）核算輔助賬加計扣（kòu）除金額XXXXXX元，今年可享受研發（fā）用度加計（jì）扣（kòu）除項目數目XXXXXX項（xiàng）。根據功令，企業開（kāi）展研刊行徑中施行發生的研發用（yòng）度，未形成形鈔票計入（rù）當期損益的，在按（àn）功令據（jù）實扣除的基礎上，在218年1月1日至22年12月31日曆間，再按照施（shī）行發生額的75在（zài）稅前加計扣（kòu）除；形成形鈔票的，在（zài）上述時期按照（zhào）形鈔票成本的175在（zài）稅前攤銷。闡述加計扣除稅收金額XXXXXX元。

（教唆：依據《對（duì）於研發用度稅前加（jiā）計扣除歸集領域關聯問題的公告》國稅務總局公告217年4號文獻（xiàn），國稅務總局公告215年97號文獻條、二條（）項、二條（二）項（xiàng）、二條（四）項同期廢止。）

（2）科技型中小企業研發用（yòng）度加計扣除（chú）

 貴單元本納稅年（nián）度為科技型中小企業，管（guǎn）帳核算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元，今年可享受研（yán）發用度加計扣除項目數目XXXXXX項。根據功（gōng）令，複核闡（chǎn）述加計扣除稅收金額XXXXXX元，具體研刊行（háng）徑用（yòng）度明細見《研刊行徑用度明細表》。

（3）創（chuàng）意設想研發（fā）用度加計扣除的複核

  貴單元本納稅年度為獲取（qǔ）更動、創意、打破的家具進行創意設想行徑而發生的研發用度，管帳核算輔助賬加計扣除金額（é）XXXXXX元，今年可享受（shòu）研發用度（dù）加計扣除項目（mù）數目XXXXXX項（xiàng）。根據功令，複核闡述（shù）加計扣除稅收金額XXXXXX元，具體研刊行徑用度明（míng）細見《研（yán）刊行徑用度明細表》。

（教唆：依據財稅〔218〕64號文獻，自218年1月1日起，托福（fú）境外進行研刊行徑所發生的用度，按照用度施（shī）行發（fā）生額的8計入托（tuō）福（fú）的托（tuō）福境外研發用度。托福境外研發用度不外（wài）境內適條款的研發用度三分之二的部分（fèn），不錯按功令在企業所得稅前加計扣除。

（4）安置（zhì）殘疾東說念主員及國（guó）飽讀舞安置（zhì）的其他辦事東說念主員所支付的工資加計扣除

 安置殘疾東說念主員及國飽讀舞安置的其他辦事東說念主員（yuán）所支付的工資加計扣除XXXXXX元，根據稅收政策功令的（de），安置殘疾東說念主員的，在支付給殘疾職工工資據實扣（kòu）除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的加計扣除的金額XXXXXX元（yuán）。

（5）其（qí）他項加計扣除XXXXXX元（yuán）。

（四）境外應稅所得抵減境內蝕本

[教唆：如莫得發生（shēng）境外應稅（shuì）所（suǒ）得抵減境內（nèi）蝕本情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年（nián）度莫得發（fā）生境外應（yīng）稅所得抵減境內蝕本情況。根據稅收幹（gàn）係功令闡述本納稅年度境外應稅所得（dé）抵減（jiǎn）境內蝕本為元。

[教唆：如有發生境外應稅所得抵減境內蝕本（běn）情形的，作如下表露：]

  貴（guì）單（dān）元（yuán）今年度來源（yuán）於境外的應稅所得不（bú）錯彌補抵減境內的蝕（shí）本（běn）XXXXXX元。具體詳見《境（jìng）外所得稅收（shōu）抵明細表》（A18）。

（五）所得（dé）減

[教唆：如莫得發（fā）生（shēng）所得減情形的（de），作（zuò）如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生所（suǒ）得減情況。根據稅收幹係功令闡（chǎn）述本納稅年度所（suǒ）得減額為元。

  [教唆：如有發生所得減情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單（dān）元本納稅年度發生XXXXXX所得額總共XXXXXX元，根據（jù）功令，闡述減所得額總共XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少額XXXXXX元。詳見《所得減惠明細表》（A172）。幹係備案貴府（fǔ）、主要留存（cún）備查貴府已（yǐ）按功令要求整理並（bìng）妥善保存。具體數據如下：

1.農、林、牧、漁業項目減所得額________元；

 在以下惠事項中（zhōng）采用填報：1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料（liào）、生果、堅果的栽培；2.農作物新品種（zhǒng）的選育；3.中藥材的栽培（péi）；4.林（lín）木的培育和栽培（péi）；5.牲口、禽的飼養；6.林家具的匯注；7.灌（guàn）溉、獸醫、農技廣、農機（jī）功課和維修等農、林、牧、漁服務業項目；8.農家具初加工；9.遠洋捕撈；1.花草、茶以過甚他飲料作物和香料作物的栽培；11.海水（shuǐ）繁衍、內陸繁（fán）衍；12.其他（tā）。

 其中： ________項目（mù）收入________元，項目（mù）成本________元，幹係稅費________元（yuán），應分擔的時期用度________元，納稅退換額（é）________元，項目所得額稅或減稅________元，減所得額________元（項目所得額稅________元+減稅（shuì）________元*5）；

  2.國扶握的全球基礎設施項目減所得額________元；

 在以下惠（huì）事項中采用（yòng）填報：1.口岸船埠（bù）項目；2.機場項目；3.鐵路（lù）項目；4.公路項目；5.城市（shì）全球交通項目；6.電（diàn）力項目；7.水利項（xiàng）目；8.其他項目。

 其中________項目收入________元（yuán），項目成（chéng）本________元，幹係稅費（fèi）________元，應分擔的時期用度________元（yuán），納稅退換額________元，項目所得額稅或減（jiǎn）稅________元，減所得額________元（項目所得額（é）稅________元+減稅（shuì）________元*5）；

3.適條款的環境保護（hù）、節（jiē）能節水項目減所得額________元；

 在以下惠事（shì）項中采用填（tián）報（bào）：1.全球渾水處理（lǐ）項目；2.全球垃圾處（chù）理項目；3.沼氣（qì）詳（xiáng）細開發利用項目；4.節能（néng）減排技能改造項目；5.海水淡化項目；6.其他項目。

其中：________項目項目收入________元，項目（mù）成本（běn）________元，幹係稅費________元，應分擔的時期用度________元，納稅退（tuì）換額（é）________元，項目所得額稅或減稅________元，減所得額________元（項（xiàng）目所得（dé）額（é）稅________元+減稅________元*5）；

4.適條款的技能轉讓項目減所得額（é）XXXXXX元；

 項（xiàng）目收入XXXXXX元，項（xiàng）目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得（dé）額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅（shuì）XXXXXX元（yuán）+減稅XXXXXX元*5）；

5.實施清潔機製發（fā）展項目（mù）減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成（chéng）本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元（yuán），納稅退換額XXXXXX元，項目所得額（é）稅（shuì）或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅（shuì）XXXXXX元*5）；

6.適條（tiáo）款的節能服務公（gōng）司實（shí）施同動力賡續項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目（mù）所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目（mù）所得（dé）額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

7.線（xiàn）寬小於13納米的集成（chéng）電路分娩項目減所得額（é）XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目（mù）成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元（yuán），應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額（é）稅或減稅XXXXXX元，減（jiǎn）所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

8.線寬小於65納米或投資額過15億元（yuán）的集成電路分（fèn）娩項目（mù）減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本（běn）XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得（dé）額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目（mù）所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

9.其（qí）他減所得額XXXXXX元。

 項目收入XXXXXX元，項（xiàng）目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分（fèn）擔的時期（qī）用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）。

（六）彌補以（yǐ）客歲度蝕本

 根據稅法例則，自218年1月1日起，當年（nián）具備新技能企業或科技型中小企業資曆(以下統（tǒng）稱資曆)的企業，其具備資曆年度之前5個年度（dù）發生的尚未彌補完的蝕本，準予結轉以後年度彌補，長結轉年限由5年（nián）延遲至1年。貴單（dān）元本納稅年（nián）度施行彌補的（de）以客歲度蝕（shí）本（běn）額XXXXXX元，該金額徑直填（tián）入主表21行“減：彌補以客歲度蝕本”，可結轉以後年度彌補的蝕本額總共（gòng）XXXXXX元。具體數據如下：

前十年度：今年度施（shī）行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX 元；

前（qián）九年度：今年度施行彌（mí）補（bǔ）XXXXXX年度蝕本金額（é）XXXXXX元（yuán），可結轉（zhuǎn）以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前（qián）八年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度彌補（bǔ）的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前七年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元（yuán），可（kě）結轉以後年度彌（mí）補的蝕本額XXXXXX 元；

前六（liù）年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元， 可結轉以後年度彌補的蝕本額（é）XXXXXX元；

前五年度：今年度施行彌（mí）補XXXXXX年（nián）度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年（nián）度彌補（bǔ）的蝕本額XXXXXX元；

前四年度：今年度（dù）施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可（kě）結轉（zhuǎn）以後年度（dù）彌補的蝕本額XXXXXX元；

前三年度：今年度施（shī）行（háng）彌補XXXXXX年度（dù）蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕（shí）本額XXXXXX元；

前二年度：今（jīn）年度施行彌補XXXXXX年度蝕本（běn）金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

客歲度：今年（nián）度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年（nián）度彌補的蝕本額XXXXXX元；

今年度：今年度施行彌補以（yǐ）客歲度蝕本總共XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元。

可結轉以後年度彌補的蝕本額總共（gòng）XXXXXX元。

 [教唆：要是有（yǒu）發生查補以客歲度應納稅所得（dé）額，追補以客歲度未能稅（shuì）前扣除的施行鈔（chāo）票（piào）損失等情形，需增多（duō）表露具體情形、金額（é）、計（jì）算過程等,其中追（zhuī）補以客歲度施行鈔票損失（shī）的，結本複核說明“鈔（chāo）票損失扣除（chú）的複核情況”並（bìng）闡述。要是屬於歸攏銜接被歸攏企業蝕本的，須翔實將計算過程響應。]

（七（qī））抵扣應納（nà）稅所得（dé）額

[教唆：如（rú）莫得發生抵（dǐ）扣應納稅所（suǒ）得額情形的，作如下表露：]

貴單（dān）元在（zài）本納稅年（nián）度莫得發生抵（dǐ）扣應納稅所得額情況。根據稅收幹係功令闡述（shù）本納（nà）稅年度抵扣應納稅所得額為元。

[教唆（suō）：如有（yǒu）發生抵扣應納稅所得額情形的，作如下表露：]

 貴單元屬於樹立的門從（cóng）事創業投資行徑的有限結夥企業，已在關聯賡續（xù）部門辦理備案登記，接納股權投資式投資於未（wèi）上市的中（zhōng）小新技能企業，根據稅法的功（gōng）令（lìng），經複核，今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元（yuán）和XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，複核闡述XXXXXX年度發生創業投資企業抵扣的應納稅所得額XXXXXX元（yuán）。詳見（jiàn）《抵扣應納稅所得額明細表》（A173）。幹係備案貴府（fǔ）、主要留（liú）存備查貴（guì）府已按（àn）功令（lìng）要求整理並妥善保存。具體情況如下：

1.創（chuàng）業投資企業徑直投資中小新（xīn）技能企業按定比例抵扣應納稅所得額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年按照投資額（é）的7抵扣應納稅所得額XXXXXX元，其中：今年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，結轉以後年（nián）度抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（nián）（24個月）的XXXXXX投資（zī）額的（de）7抵（dǐ）扣應納稅所得額XXXXXX元，其中：XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，……，結轉以（yǐ）後（hòu）年度抵扣的應納稅（shuì）所得額XXXXXX元。

2.通過有限結夥製（zhì）創投企業曲折投資中小新技能企業按定比（bǐ）例（lì）抵扣應納稅（shuì）所得額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年按照投資（zī）額的7抵扣應納稅（shuì）所得額XXXXXX元，其中：今年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，結轉（zhuǎn）以後年度抵扣的應納稅所得（dé）額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿（mǎn）2年（24個月）的投（tóu）資額XXXXXX元，可（kě）在（zài）滿2年（24個月（yuè））的XXXXXX投資額的7抵扣應納稅所得（dé）額XXXXXX元，其中：XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元（yuán），XXXXXX年抵扣應納稅所得（dé）額XXXXXX元（yuán），……，結（jié）轉以後年度（dù）抵扣的應納（nà）稅所得額（é）XXXXXX元。

上（shàng）述闡述貴單元本納稅年度應納稅所得額為XXXXXX元。計算過程（chéng）如下：

納（nà）稅退換後所（suǒ）得XXXXXX元（yuán），減：所得減XXXXXX元（yuán），減：彌補以客歲度蝕本（běn）XXXXXX元，減：抵扣應納稅所得額XXXXX元。

二、應納稅額

貴單元本納稅年度應（yīng）納所得稅額為XXXXXX元（yuán）（應（yīng）納稅所（suǒ）得額XXXXXX元×稅（shuì）率25）。闡述（shù）減所得稅額為XXXXXX元、抵所得稅額為XXXXXX元、境外所得應（yīng）納所得稅額為XXXXXX元、境外所得抵所（suǒ）得稅額為XXXXXX元，今年累計施行已交納的所得稅（shuì）額為XXXXXX元，核實貴單元本納稅（shuì）年度（dù）應補/應退的所得稅額為XXXXXX元（yuán）。

 [教唆：根據納稅東說念主本納稅年度享受的惠政策情況分別（bié）表露]

（）減所得稅額

[教唆：如莫得發生減所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度（dù）莫（mò）得發生減所得稅額情況，根據稅收幹係（xì）功令闡述本納稅年度減所得稅額為元。

[教唆：如有發（fā）生減所得稅額（é）情形的，作如下表露：

貴單元本納稅年度根據稅收幹係功令減所得稅額XXXXXX元，詳見《減（jiǎn）所得稅惠明細表》（A174）。具體情況說明（míng）如下：

1.適條款的微型微利企業減所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單（dān）元本納稅年度，從業東說念主數XXXXXX東說念主（zhǔ），鈔票總額XXXXXX元，所屬行業為XXXXXX，根據稅法，即微型微利企業減所得稅（shuì）金額為XXXXXX元（yuán）=應納稅所得額×15。

2.國需（xū）要扶握的新技能企業（yè）享（xiǎng）受15稅率（lǜ）惠金額XXXXXX元；

（1）般（bān）企業

貴（guì）單元XXXXXX年度，新技能企業文憑編號XXXXXX，新技（jì）能企業文憑取得（dé）時期×年×月×日；對企業主要家具（服務）弘揚中樞扶直作用的技能所屬（shǔ）領域屬於國扶直的新技能（néng）域域（或二（èr）域或三域（yù）），要（yào）津宗旨情況（kuàng）說（shuō）明如（rú）下：

 ①收入宗旨。今年新技能家具（jù）（服務）收入XXXXXX元，其中：家（jiā）具（服務）收入（rù）XXXXXX元，技能收入XXXXXX元（yuán）；今年企（qǐ）業總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納稅收入XXXXXX元，今年新技能家（jiā）具（服務）收入占企業（yè）總收（shōu）入的比例XXXXXX（今年新技（jì）能家具（jù）（服務）收入÷今年企業總收入）；

 ②東說念主員宗旨。今年科（kē）技（jì）東說（shuō）念主員數（shù）XXXXXX東說念主，今年職工總額XXXXXX東說（shuō）念主，今年（nián）科技東說（shuō）念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX（今年科技東說念主員數÷今年職工總額）；

 ③研（yán）發（fā）用度宗旨。三年研發用度占銷售（營業）收入的比例為XXXXXX（近三年（nián）歸集的新研發用（yòng）度XXXXXX元÷近三（sān）年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

 根據稅法例則，闡述，今年可享受國需要扶握的新技能企業減征企（qǐ）業所（suǒ）得稅額XXXXXX元（yuán）；

（2）經濟特區和上海浦東新區新樹立的新技能企業按期減XXXXXX元；

貴單元XXXXXX年度，是在 XXXXXX區（經濟特區或上海浦東新區）新樹立的新（xīn）技能企業，新技能企業文（wén）憑編號XXXXXX，新技能企業文憑取得時期×年×月×日；對企業主要家具（服務）弘（hóng）揚中樞扶直（zhí）作用的技能所屬（shǔ）領域屬於國扶直的新技能域域（或二域或三域），要（yào）津宗旨情況說明如下：

 ①收（shōu）入宗旨（zhǐ）。今年新技能家具（服務）收入XXXXXX元，其中（zhōng）：家具（服務）收入XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企業總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納稅收入XXXXXX元，今年新技能家具（服（fú）務）收入占企（qǐ）業總收入的（de）比（bǐ）例XXXXXX（今年新技能家具（服務）收入÷今年企（qǐ）業（yè）總收入）；

 ②東說念主員（yuán）宗旨。今年（nián）科技東說念主員數XXXXXX東說念（niàn）主，今年職工總（zǒng）額（é）XXXXXX東說念主，今年科（kē）技東說念主員占企業當（dāng）年職工總額的比例XXXXXX東說（shuō）念主（今（jīn）年科技東說（shuō）念主員數÷今年職工總額）；

 ③研發用度宗（zōng）旨。三年（nián）研發用度占銷售（營業）收入的比例為XXXXXX（近三年歸集的新研發用度XXXXXX元÷近三（sān）年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

3.經濟特區和上海浦東新區新樹立（lì）的新技能企業在區（qū）內取得的所得按期減企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元是在經濟特區和上海浦東新區內，在28年1月1日（含）之後完成登記注冊（cè）的國需要扶（fú）握的新技能企業，根據稅法例則，今年可享受（shòu）經濟特區和上海浦東新區新樹立（lì）的新技能（néng）企業（yè）按期減XXXXXX元；

4.受（shòu）災區區農村信用（yòng）社征企業所得稅金額XXXXXX元；

根據稅法（fǎ）例則，闡（chǎn）述，貴單元今年可（kě）享受蘆（lú）山農村信用（yòng）社在217年12月31日前征所得稅金額XXXXXX元；今年可享受魯甸農村信用社在218年12月31日前征（zhēng）所得稅，金額XXXXXX元；

5.動漫企業自主開發、分娩動漫家具按期減企業所得稅金額（é）XXXXXX元（yuán）；

貴單元是經認定的（de）動漫企業自主開發、分娩動漫家具的企業，根據稅法（fǎ）例則，今（jīn）年可享受應納稅所得額計算的征、減征企業所得稅金額XXXXXX元。

6.線寬小於.8微米（含（hán））的集成電（diàn）路分娩（miǎn）企業（yè）減企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

貴單元今年是線寬小於.8微米（含）的集成電路分娩企業（yè），根據稅（shuì）法，闡述，今（jīn）年可享受減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

7.線寬小於.25微米的集成電路分娩企業減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）單元今年是線寬小於（yú）.25微米（mǐ）的集成電路分娩企業，根據稅法例則，可享受減按15稅率征收企（qǐ）業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

8.投資額過8億元的集成電路分娩（miǎn）企（qǐ）業減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是今年投資額過（guò）8億元的集成電路分娩企業（yè），根據稅法例則，可享受減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

9.線寬小於.25微米的集成電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是線寬小於.25微米的集成電路分娩企業，根據稅法（fǎ）例則，今年可享受減企業所得稅金（jīn）額（é）XXXXXX元；

1.投資額過（guò）8億元的集成電路（lù）分娩企業減企業（yè）所得稅（shuì）金（jīn）額XXXXXX元；

貴單元是投資額過8億元的集（jí）成電路分（fèn）娩企（qǐ）業，根據稅法例則，今年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

11.新辦集成電路設想企業減企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元是我國境內新辦的集成電路設想企業，根據稅法例則，今年可享受減企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

12.國霸（bà）術布局內集成電路設想企業可減按1的稅率征收企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

貴單元屬於（yú）國霸（bà）術布局（jú）內的集成電路設想企（qǐ）業，且當年未享受（shòu）稅惠的，根據稅法例則，闡述，可享受減按1稅率征收企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

13.適條款的軟件企業減企業（yè）所得稅金額（é）XXXXXX元；

貴單元屬（shǔ）於我國境內新辦的適條款的軟件企業，根據功令，當年減企業所得稅金額XXXXXX元；

14.國霸術布局內軟件企（qǐ）業可減按1的稅率（lǜ）征（zhēng）收（shōu）企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元屬國霸術布局內的軟件（jiàn）企業（yè），且當年（nián）未（wèi）享受稅惠的，根據功令，確減按（àn）1稅率征收企業所得稅，當年減（jiǎn）企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

15.適條款的集成電（diàn）路封裝、測試企業按期（qī）減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元屬適條款的集成電（diàn）路封裝、測試企業，根據功令，當年可享受應納稅所得額計（jì）算的征、減征企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

16.適條款的集成電路要津用材料分娩企業、集成電路用開發分娩企業按（àn）期減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於適（shì）條款的集成電路要津用材料分娩企業、集成電路用（yòng）開發分娩企業，根據功令，當年（nián）可享受應納稅所（suǒ）得額計算的征、減征企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

17.規劃文化職業單元轉製為企業的征企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是從事新聞出書、播送影（yǐng）視和文化藝術的規劃文化職業單元轉製為企業（yè）的（de），根據功令，當（dāng）年可（kě）享受征企業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

18.適條（tiáo）款（kuǎn）的分（fèn）娩和安設傷殘（cán）東說念主員門用品企業征企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是適條款的分（fèn）娩（miǎn）和安設傷殘（cán）東說念主員門（mén）用（yòng）品的企業，根據功令，當年（nián）可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

19.技能型（xíng）服務企業（yè）減按15的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）是經認定的技能型服務（wù）企業，根據（jù）功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

2. 服務貿（mào）易類技能型（xíng）服（fú）務企業減按15的稅率征收企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）是在服務貿易更動發展試點地區，適條款的技能（néng）型服（fú）務企業，根據功令，當（dāng）年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

21.設在（zài）西（xī）部地區的飽讀舞類產業企（qǐ）業減按15的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是設在西部地區的飽讀舞類產業企業或是（shì）設在贛州市（shì）的飽讀（dú）舞類產（chǎn）業的（de）內資和外商投資企業，根據功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

22.新疆繁難地（dì）區新辦企業按期減（jiǎn）企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是在（zài）新疆繁難地區新辦的（de）屬於《新疆繁難地區飽讀舞發展產業企（qǐ）業所得稅（shuì）惠目次》領（lǐng）域內的企（qǐ）業（yè），根據功令，當（dāng）年可享受減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

23.新疆喀什、霍爾果斯額外經濟開發區新辦企業按期征企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元是在新疆（jiāng）喀什、霍爾果斯兩個額外經濟開發區內新辦的屬於《新疆繁（fán）難地區飽讀舞發展產業企業所得稅惠目次》領域內的企業，根據功令，當年可享受按期征企業所得稅（shuì）金（jīn）額XXXXXX元；

24.廣東橫（héng）琴、福建平潭、圳前海（hǎi）等（děng）地（dì）區的飽（bǎo）讀舞類（lèi）產業企業減按15稅率征收企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

貴單元是設在廣東橫琴（qín）新區、福建平（píng）潭詳細實驗區和圳前海港當代（dài）服務業結區的飽讀舞類產業企業，根據功令，當（dāng）年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

25.北京冬奧組委、北京冬（dōng）奧會測試賽賽事組（zǔ）委會征企業所得稅金額XXXXXX元；

根據功令，貴單元當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

26. 線寬小於13納米的集成（chéng）電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

根（gēn）據功令，貴單元當年享受線寬小於13納米的集成電（diàn）路分娩企業減企（qǐ）業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

27. 線寬小於65納（nà）米或（huò）投資額過15億元的集（jí）成電路分（fèn）娩企業（yè）減（jiǎn）企業所得稅金額XXXXXX元；

根據貴單元當年可享受線寬小於65納米或（huò）投（tóu）資（zī）額過15億元的集成電路分娩企業減企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

28.其他；

填（tián）報國務院根據稅法授（shòu）權製定的及本表未列明的其他稅收惠政策，需填報項目稱呼、減（jiǎn）稅代碼及征、減征企業所得（dé）稅金額。

（二）抵所得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元在本納稅（shuì）年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅年度抵所得稅額為元。

 [教唆：如有發生抵所得稅額情形的，作（zuò）如下表露：

根據稅法例則，貴單元本納稅年度（dù）允許抵（dǐ）的環境保（bǎo）護用開發投資額（é）XXXXXX元，允許抵節能節水的用開發投資額XXXXXX元，允許（xǔ）抵的安全分娩用（yòng）開發投資額XXXXXX元； 本納稅年度發生抵所得稅額總共XXXXXX元。詳見《稅（shuì）收抵惠明細表》（A175）。具體情況（kuàng）如下：

1.前五年度：今年度施（shī）行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得稅（shuì）額XXXXXX元；

2.前四年度：今年（nián）度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後（hòu）年度抵所得（dé）稅額XXXXXX元；

3.前三年度：今年（nián）度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

4.前二年度：今年度施行抵XXXXXX年（nián）度（dù）所得（dé）稅金（jīn）額XXXXXX元，可（kě）結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

5.客歲度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所（suǒ）得稅額（é）XXXXXX元；

6.今年度（dù）：今年（nián）度施行抵稅額總共XXXXXX元，可（kě）結（jié）轉以後年（nián）度抵稅額總共XXXXXX元。

（三）境外所得應納（nà）所得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元（yuán）在本納稅年度（dù）及（jí）曩昔莫得發生抵（dǐ）所得稅額（é）情況。根（gēn）據稅收幹係功令（lìng）闡（chǎn）述本納稅年度抵所得稅額為元。

 [教唆：如有發生抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元本納（nà）稅年度（dù）境外所得應納所得稅額（é）闡述為XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵（dǐ）明細表》（A18）。

（四）境外所得抵所得稅額

[教唆：如今（jīn）年度（dù）及（jí）曩昔莫得發生境外（wài）所得抵所得稅（shuì）額情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生境外所（suǒ）得抵所得稅額情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度境外所得（dé）抵所（suǒ）得稅額為（wéi）元。

 [教唆：如有發生境外所得抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元本（běn）納稅年度境外所（suǒ）得抵所得稅額（é）闡述為XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵明細表》（A18）。

1.采用 “不分國（地（dì）區（qū））不分項（xiàng）”的境外所得抵式

貴單元本納稅年度（dù）采用 “分國（地區）不分項”的境外所得抵式，根據稅法例則，當年計算的可抵（dǐ）境外所得稅額總共XXXXXX元（yuán）。具體計算數據如下：

 ①境外稅前所得總共XXXXXX元；

 ②境外應納稅所（suǒ）得額總共XXXXXX元=境外所得納稅退換後所得總共XXXXXX元-彌補境外以客歲度（dù）蝕本總共XXXXXX元（yuán）

 ③抵減境內蝕本後的（de）境外應納稅所得額總共（gòng）XXXXXX元=境外應納稅所得額總（zǒng）共XXXXXX元-抵減境內蝕本總共XXXXXX元

 ④境外所（suǒ）得應納稅（shuì）額總共XXXXXX元=抵（dǐ）減境內蝕本後的境外應納稅所得額（é）總共XXXXXX元*稅率XXXXXX

 ⑤未過境外（wài）所得稅抵（dǐ）名額的餘額總共XXXXXX元=境外所得（dé）抵名額總（zǒng）共XXXXXX元-今年可抵境外所得稅額總共XXXXXX元

 ⑥按浮淺辦（bàn）法計算抵額（é）總共（gòng）XXXXXX元=按低於12.5的施（shī）行稅率計算的抵額總（zǒng）共XXXXXX元+按12.5計算（suàn）的抵額總共（gòng）XXXXXX元+按25計算的抵額總共XXXXXX元（yuán）

 ⑦境外所得抵所得稅額（é）總共XXXXXX元=今年可抵境外所得稅額總共XXXXXX元+今年（nián）可抵（dǐ）以客歲度未（wèi）抵境（jìng）外所（suǒ）得稅額總共XXXXXX元+按浮淺辦法計（jì）算抵額總共XXXXXX元（yuán）

2.采用（yòng） “分國（guó）（地區）不分項”的境外所得抵式

貴單元本納稅年度（dù）采用（yòng） “分國（地區）不分項”的境外所得抵式，根據稅法例則，當年計（jì）算的可抵境外所得稅（shuì）額總共XXXXXX元。具體（tǐ）計算數據（jù）如下：

（1）XXXXXX國（地區），境外（wài）所得抵所得（dé）稅（shuì）額XXXXXX元；具體計算數據如下：

 ①境外（wài）稅前所得XXXXXX元；

 ②境外應納稅所得額XXXXXX元=境外所得納稅退換後所得XXXXXX元-彌補境外以客歲度（dù）蝕本XXXXXX元；

 ③抵減（jiǎn）境內蝕本後的境外應納稅所得（dé）額XXXXXX元=境外應納稅所得額XXXXXX元-抵減境內蝕本XXXXXX元；

 ④境外（wài）所得應（yīng）納稅（shuì）額XXXXXX元=抵（dǐ）減境內蝕本後的境（jìng）外應納稅所得額XXXXXX元*稅率XXXXXX；

 ⑤未過境外所得稅抵名額的餘額（é）XXXXXX元（yuán）=境外所（suǒ）得抵名額XXXXXX元-今年可抵境外所得稅額XXXXXX元；

 ⑥按浮淺辦（bàn）法計算抵（dǐ）額（é）XXXXXX元=按低於12.5的施行稅率計算的抵額XXXXXX元+按12.5計算的抵額（é）XXXXXX元+按25計（jì）算的（de）抵額（é）XXXXXX元；

 ⑦境外所得抵所得（dé）稅額XXXXXX元=今年（nián）可抵境外所得稅額XXXXXX元（yuán）+今年可抵以客歲度未抵境外（wài）所得稅（shuì）額XXXXXX元+按浮淺辦法計算抵額XXXXXX元；

 ⑧……

 ⑨XXXXXX國（地區），境外所得抵所得稅額XXXXXX元；具體計算數據如下：

……

以上①-⑨境外所得抵（dǐ）所得稅額總共XXXXXX元。

今年（nián）累計施行已交納的所得稅額

    貴單元本納稅年度累計施（shī）行已交納的所得稅額XXXXXX元。具體（tǐ）數據如下：

    ①季度：今年（nián）度累（lèi）計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅（shuì）的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機（jī）構財政調（diào）庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總（zǒng）納稅的總機構所屬分（fèn）支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子母體製）成員企業速即（jí）預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元（yuán）；

    ②二季度：今年（nián）度累計施（shī）行已交納的所得稅額（é）XXXXXX元，其（qí）中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬（shǔ）分支機構分擔（dān）的預繳（jiǎo）稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子母（mǔ）體製）成員企業速即預（yù）繳比例XXXXXX，歸（guī）攏納稅企業速即預繳（jiǎo）的所得（dé）稅額XXXXXX元；

    ③三季度：今年度累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯（huì）總納稅的總（zǒng）機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳（jiǎo）稅額XXXXXX元，歸攏納（nà）稅（子母體製）成員（yuán）企業速（sù）即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳（jiǎo）的所（suǒ）得稅額XXXXXX元（yuán）；

    ④四季度：今年度累計施行已交納的所（suǒ）得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總（zǒng）納稅的總機構財政調庫（kù）預繳的稅額XXXXXX元，匯總納（nà）稅的總機構所屬分支機（jī）構（gòu）分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸（guī）攏納稅（子母體製）成員企業（yè）速即預繳（jiǎo）比（bǐ）例XXXXXX，歸攏納稅（shuì）企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元。

（六）今年應補（bǔ）（退）所（suǒ）得稅額

    貴單元今年應補/應退的所（suǒ）得稅額XXXXXX元（施行（háng）應納（nà）所得稅額XXXXXX元減今年累計施（shī）行已交納（nà）的（de）所得稅額XXXXXX元）。

[教唆：跨地區匯總納稅總（zǒng）機構增多以下表露]

三、總分機構分擔今年企業所得稅情況說明

貴單元本納稅（shuì）年度總機構分擔今年應補（退）所得（dé）稅額XXXXXX元；財政磋議分派今年應補（退）所得稅額XXXXXX元；總機構主體分娩（miǎn）規劃部門分擔今年應補（退）所（suǒ）得（dé）稅額（é）XXXXXX元。詳見《跨地（dì）區（qū）匯總納稅企業年度分擔企業所得稅明細表（A19）。具體總分機構分擔今年企業（yè）所得稅情況如下：

 （）匯總納稅分支（zhī）機構所得稅分派情況

貴單元本納稅年度共有XXXXXX分支機構跨地區規劃，根（gēn）據稅法例則，複核計算（suàn）總機構分（fèn）擔今年（nián）應補（退）所得稅額XXXXXX元；財政磋議分派今年應補（退）所得（dé）稅額XXXXXX元；總機構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額（é）XXXXXX元。詳見《A191企業（yè）所得稅匯總納稅分支機構所得稅分派表》

 （二）企業年度分擔企業所得稅情況

根據稅法（fǎ）例（lì）則，計算貴單元本納稅年度分擔企業所得（dé）稅情（qíng）況如下：

  1．用於分擔（dān）的今（jīn）年施行應納所（suǒ）得稅額XXXXXX元=施行應納所得稅額XXXXXX元（yuán）-境外所得應納所得稅額XXXXXX元+境外所得抵（dǐ）所得稅額XXXXXX元

  2．今（jīn）年（nián）累計已預分、已（yǐ）分（fèn）擔所得稅額=總機構徑直賡續建築項（xiàng）目部（bù）已預分所得稅額XXXXXX元+總機（jī）構已分擔所得（dé）稅額XXXXXX元+財（cái）政磋議已分派（pài）所（suǒ）得稅額XXXXXX元+分支機構已分擔所得稅（shuì）額XXXXXX元（其中：總機構主體分娩規（guī）劃（huá）部門已分擔所得稅額XXXXXX元）；

  3．今年度應分擔的應補（退）的所得稅額XXXXXX元=用於分（fèn）擔的今年施行應納所得稅額XXXXXX元-今年累計已預分、已分擔所得稅額XXXXXX元。

四、備案事項情況說（shuō）明

   企業所得稅年度（dù）備案事項包括：政策（cè）搬（bān）遷、企業重組額外稅（shuì）務處理格外（wài）納稅退換（huàn）等（děng）事（shì）項。

五、要緊事項情況說明

    要緊事（shì）項包括：企（qǐ）業要緊事（shì）項（xiàng）和企業所得稅年度納稅講述要緊事項。

   （）企業要緊事項（xiàng），包括：對外投資，股權轉讓（ràng）、鈔票（股（gǔ）權）劃轉，觸及企業規劃發展策（cè）略（luè）的要緊分娩規劃行動、事件。

   （二（èr））企業所得稅年度納稅講述要緊事項，包括大額來回款（kuǎn）、企業歸攏、企業分立、改（gǎi）選（xuǎn）改製、債務重組、要緊非貨幣交易（yì）、股權（產權）轉讓、鈔票（股權（quán））劃轉（zhuǎn）、永久股權投資等（děng）事項。

六、其他事項批露

[教唆：本敘述及《納稅退（tuì）換事項說明》編製要求]

   （）本敘述樣子適查（chá）賬征收納（nà）稅東說念主使用，正文的（de）諦視（shì）或教唆在出具認真敘述時（shí）應刪除。

   （二）經複核的納稅東說（shuō）念主年度納稅講述表要納稅東說念主蓋印闡述才能成為有（yǒu）的講述依據。